MANUAL CONTROL INTERNO

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Federación Nacional de Padres de Personas

con Discapacidad de Honduras

Revisión Nº_____, Versión Agosto 2013

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     Dirección Ejecutiva                            Junta Directiva                                Administración

Revisión Nº_____, Versión Agosto 2013        1

Capítulo I        5

Marco Conceptual        5

01.01 Generalidades        6

01.01.01 Objetivo General        6

01.01.02 Objetivos específicos        6

01.02 Marco Conceptual        7

01.04.01 Metodología y Modelo Gestión del Control Interno        8

01.04.02 Definición y Objetivos        9

01.04.03 COMPONENTES        10

01.04.04.01 AMBIENTE DE CONTROL        13

01.04.04.02 EVALUACION DE RIESGOS        14

01.04.04.03 ACTIVIDADES DE CONTROL        15

01.04.04.04 INFORMACION Y COMUNICACION        16

01.04.04.05 SUPERVISION        17

Capítulo II        20

Actores Involucrados en la Estructura del Control Interno        20

02.01 Aplicación del Control Interno        21

02.01.01 Uso Eficiente y Económico de los Recursos:        21

02.01.02 Salvaguarda de los Activos        21

02.01.03 Cumplimiento con las Políticas, Leyes y Procedimientos        21

02.01.04 Confiabilidad e Integridad de la Información:        22

02.01.05 Control Interno Administrativo        22

02.01.06 Control Interno Financiero        22

02.02 Responsabilidad Sobre la Estructura de Control Interno        23

02.03 Responsabilidad de la Auditoría Interna        24

02.04 Interacción de los Actores Involucrados en el Control Interno        25

02.04.01 La Visión Organizacional        26

02.04.02 El Sistema Contable / Financiero        26

02.04.03 Los Procedimientos de Control        26

02.05 NORMAS GENERALES        27

02.05.01 Seguridad Razonable        27

02.06 Apoyo a la Estructura del Control Interno        27

02.06.01 Apoyo del Comité Ejecutivo        27

02.06.02 Apoyo al personal        27

02.06.03 Apoyo al Departamento de Auditoría Interna        28

02.07 Desarrollo Organizacional        28

02.07.01 Programación        28

02.07.02 Organización y Determinación de Responsabilidades        28

02.07.03 Segregación de Funciones        29

02.07.04 Supervisión        29

02.07.05 Documentación de Respaldo        29

02.07.06 Diseño y control de formularios        30

Capítulo III        31

Normas Específicas de Control Interno        31

03.01        EFECTIVO        32

03.01.01 Fondo de Caja Chica        32

03.01.02 Ingresos para Depósito        32

03.01.03 Arqueos de Fondos        32

03.02 BANCOS        32

03.02.01 Apertura de cuentas        33

03.02.02 Manejo de cuentas Bancarias        33

03.02.03 Desembolso de Cheques        33

03.02.04 Suscripciones de Cheques en Blanco y/o al Portador        33

03.02.05 Conciliaciones Bancarias        33

03.02.06 Constancia Física        34

03.04 VALORES Y CUENTAS POR COBRAR        35

03.04.01 Autoridad para Calificar y Conceder Líneas de Créditos        35

03.04.02 Sistemas de Registros        35

03.04.03 Constataciones Periódicas        35

03.04.04 Conciliación        36

03.04.05 Análisis y Evaluación        36

03.05 GASTOS ANTICIPADOS Y CARGOS DIFERIDOS        36

03.05.01 Sistema de Autorización        36

03.06 PASIVOS        37

03.06.01 Sistema de Registro        37

03.06.02 Amortización        37

03.06.03 Conciliaciones  Periódicas        37

03.07 INGRESOS        38

03.07.01 Sistema de Registro        38

03.07.02 Clasificación        38

03.08 GASTOS        38

03.08.01 Documento de Respaldo        39

03.08.02 Autorización        39

Capítulo IV        40

Plan de Revisión        40

04. Plan de Revisión        41

04.01 ACTIVOS        41

04.01.01 CAJA        41

04.01.02 CAJA CHICA        42

04.01.03 BANCOS        42

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