Manual de control interno y riesgos

Nombre del Curso: Control Interno y Riesgos

Elaboró: LCP. Sergio Osuna Gastelum

Objetivo del Curso

Proporcionar al alumno las bases teóricas y prácticas de los elementos que actualmente componen un sistema de control interno, a través de ejemplos prácticos de la aplicación de dichos sistemas en los diferentes procesos de la empresa

Índice

1.- Antecedentes

2.- Informe COSO

3.- Definición de Control Interno

4.- Importancia del control Interno

5.- Políticas y Procedimientos

6.- Componentes del Control Interno

6.1.- Ambiente de Control

6.1.1.- Integridad y Valores Éticos

6.1.2.- Filosofía de la Dirección y estilo Operativo

6.1.3.- Visión y Misión

6.1.4.- Consejo de Administración

6.1.5.- Comité de Auditoría

6.1.6.- Departamento de Auditoría

6.1.7.- Estructura Organizacional

6.2.- Evaluación de riesgos

6.3.- Actividades de Control

6.4.- Información y Comunicación

6.5.- Actividades de seguimiento

7.- El control interno en entornos informatizados

7.1.- Sistemas Operativos

7.2.- Bases de Datos

7.3.- Interfaces

7.4.- Aplicaciones

7.5.- La nube

8.- El fraude en las organizaciones

8.1.- Definición de fraude

8.2.- Triangulo del fraude

9.- Anexos

Bibliografía.- Manual Práctico de Control Interno. Autor; Miguel Barquero; editorial; PROFIT

I.- Antecedentes

En lo que llevamos del siglo, los escándalos financieros que ha vivido la economía mundial han sido de un impacto tan significativo que nadie lo hubiera vaticinado con anterioridad. Empezamos con los escándalos acontecidos en las grandes corporaciones cotizadoras de E.U. Enron fue el primero y más mediático de estos escándalos y le siguieron otros como World com y Global Crossing dichos escándalos acabaron con algunos directivos en prisión y con la solicitud de expediente de quiebra por algunas de estas compañías en algunos de estos casos el común denominador fue “un deficiente sistema de control interno”

2.- Informe COSO

Es un marco de referencia que incluye principios generales y buenas prácticas de control interno, con el objetivo de ayudar a las entidades cotizadoras en bolsa en el diseño, implantación, funcionamiento y supervisión de sus sistemas de control

COSO: Comitee of sponsoring Organizations of the  Treadway Commision

3.- Definición de control Interno

El control interno comprende el plan de organización y el conjunto de políticas y procedimientos que aseguren que los activos están debidamente protegidos, que los registros contables son fidedignos, que la actividad de la empresa se desarrolla eficazmente y se cumple según las directrices marcadas por la dirección

4.- Importancia del control Interno

El establecimiento de un sistema de control interno es responsabilidad de la Dirección de la empresa con el objetivo de:

• Lograr la eficacia y eficiencia en las operaciones
• Lograr la fiabilidad de la información financiera
• Asegurar el cumplimiento de normas y leyes aplicables
• Minimizar los riesgos de fraudes en la empresa

5.- Políticas y Procedimientos

Conjunto de directrices que establecen normas, procedimientos y comportamientos que deben llevar los colaboradores de la organización. Los tipos de políticas que las empresas implementan varían ampliamente, dependiendo de la naturaleza del negocio y la filosofía de la Dirección.

Políticas aplicables en Adelnor

• Crédito y Cobranza
• Caja chica y fondo revolvente
• Atención a clientes y patrocinios
• Cuentas por pagar
• Gastos de viaje
• Tecnologías de la información
• Mermas y caducidades
• Pago de nómina
• Recepción de pagos de contado
• Uso de vehículos oficiales
• De compras menores
• Pago de maniobras de carga y descarga
• Inventarios físicos
• Eventos y aperturas de sucursales
• Asignación de precios
• Contable
• Reportes Financieros
• Operaciones con partes relacionadas
• Activo Fijo
• Aperturas y Remodelaciones
• Desarrollo Organizacional
• Compras

6.- Componentes del Control Interno

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6.1.- Ambiente de Control

Está situado en la parte más baja del cubo porque es considerado el cimiento de cualquier sistema de control. Es todo aquello que no es específico de un proceso de negocio concreto sino que influye en todas las actividades de la entidad

6.1.1.- Integridad y Valores éticos

La Dirección debe procurar suscitar, difundir y  vigilar la observancia de valores éticos

 Constituyen un sólido fundamento moral para su conducción y operación. Tales valores deben enmarcar la conducta de funcionarios y empleados, orientando su integridad y compromiso personal

6.1.2.- Filosofía de la Dirección y estilo operativo

La Dirección debe transmitir a todos los niveles de la Organización su compromiso y liderazgo respecto de los controles internos y valores éticos. La Dirección y las Gerencias deben hacer comprender a todo el personal que las responsabilidades del Control interno deben asumirse con seriedad, que cada miembro cumple con un rol importante dentro del sistema de control

6.1.3.- Misión y Visión

La visión, misión y políticas de la entidad deben alinearse, ser consistentes entre sí y estar explicitadas en documentos formales

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