Progrma De Auditoria

OBJETIVO GENERAL

Determinar la razonabilidad de los estados financieros, en el sentido que si ha sido preparado en función a los principios de contabilidad generalmente aceptados y demás normas de cumplimiento obligatorio.

OBJETIVO ESPECIFICO N° 1

Determinar la razonabilidad de las cuentas del activo revelados en los estados financieros de la empresa.

Cuenta 10 efectivo y equivalente de efectivo

Procedimiento

1. Control simultáneo todo el efectivo que ha de encontrarse y todos los valores bursátiles negociables.

2. Obtener la aprobación por escrito de la persona responsable para todos los justificantes de gastos, y cheques de empleados que exista en el fondo.

3. Reconciliar el fondo con el saldo de la cuenta de caja chica en el mayor general en la fecha del balance general.

4. Examine el evidencia original de los desembolsos y cotéjese los justificantes de caja chica con el justificante que cubra la renovación del fondo; inspeccionándose las distribuciones y aprobaciones.

5. Obtenga la ratificación directamente de los vendedores y otro personal de la compañía de la cantidad en efectivo, de caja chica, que tienen en su poder al finalizar el periodo social.

6. Obtenga ratificaciones de los talones de depósito en cuanto un detalle por un período que abarque unos cuantos días antes y después de la fecha de cierre del ejercicio social.

7. Realice una lista de los cheques que llevan un largo tiempo en circulación investigarse porque no han sido cobrados.

8. examinar los estados de los saldos bancarios que se realizaron al inicio y final de año así como también los movimientos que se realizó durante el año.

9. Obtenga del funcionario responsable la aceptación y aprobación por escrito de cualquier déficit en el fondo.

10. verificar las conciliaciones bancarias, los arqueos realizados durante el periodo por la empresa.

Cuenta 11 inversiones financieras

1. obtener de la entidad una relación de las inversiones y valores que se han realizado hasta la fecha de presentación del balance que está bajo examen.

2. comprobar la documentación obtenida con los movimientos realizados por la empresa.

3. verificación en el libro de acciones las inversiones y otros valores que tiene la empresa.

4. solicitar al responsable del banco la información sobre los valores emitidos.

5. obtención de información sobre situaciones de riesgo en las transacciones efectuadas.

6. comprobar a la fecha si existe fluctuaciones por el tipo de cambio de valores que tiene la empresa.

7. verificar si las operaciones realizadas con el movimiento de valores que tiene la empresa están de acuerdo a la NICs y NIIFs.

8. comprobar si realiza desembolsos excesivos para comprar valores que resulten en perdida para la empresa por el mal manejo.

9. verificar si la emisión de valores están debidamente garantizados.

10. comparar los tipos de cambio de los bonos vendidos registrados por la empresa con el tipo de cambio vigente dado a esa fecha por la autoridad correspondiente.

Cuenta 12 cuentas por cobrar comerciales – terceros

1. Verifique y analicen las líneas de crédito que se han excedido a lo establecido.

2. Efectuar un análisis exhaustivo y comparativo entre lo importantes del período, considerando la venta por producto, márgenes netos brutos, por línea, las devoluciones y descuentos.

3. Formular tarjetas con los saldos de las cuentas por cobrar, incluyendo lo cobrado posterior al Estado de Situación Financiera.

4. Verifique el tipo de cambio en las cuentas por cobrar, letras de cambio, facturas y otros comprobantes de pago que se encuentren en moneda extranjera y evalúe la conversión a moneda nacional.

5. Clasificar según los vencimientos atrasados, las cuentas por cobrar o solicitarlo del cliente.

6. Determinar la veracidad de las cuentas por cobrar que se han emitido durante el periodo.

7. Verificar los comprobantes emitidos que se cobraron con la entregar de la mercancía.

8. comparar con períodos anteriores las ventas y costos relacionados con anteriores.

9. Determinar el registro apropiado en la contabilidad de ventas libros con los comprobantes emitidos.

10. Cruzar información sobre las letras por cobrar con las facturas ya han sido canjeadas, con incidencia en importe.

Cuenta 13 cuentas por cobrar comerciales – relacionadas

1. Verifique y analicen las líneas de crédito que se han excedido a lo establecido con el proveedor relacionado.

2. Efectuar un análisis exhaustivo y comparativo entre lo importantes del período, considerando la venta por producto, márgenes netos brutos, por línea, las devoluciones y descuentos.

3. Formular tarjetas con los saldos de las cuentas por cobrar, incluyendo lo cobrado posterior al Estado de Situación Financiera.

4. Verifique el tipo de cambio en las cuentas por cobrar, letras de cambio, facturas y otros comprobantes de pago que se encuentren en moneda extranjera y evalúe la conversión a moneda nacional.

5. Clasificar según los vencimientos atrasados, las cuentas por cobrar o solicitarlo del cliente relacionnado.

6. Determinar la veracidad de las cuentas por cobrar que se han emitido durante el periodo que tengan una implicancia con la empresa relacionada.

7. Verificar los comprobantes emitidos que se cobraron con la entregar de la mercancía.

8. comparar con períodos anteriores las ventas y costos relacionados con anteriores.

9. Determinar el registro apropiado en la contabilidad de ventas libros con los comprobantes emitidos a favor de las sucursales.

10. Cruzar información sobre las letras por cobrar con las facturas ya han sido canjeadas, con incidencia en importe entre la empresa matriz y la subsidiaria.

Cuenta 14 cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes

1. Verificar si los desembolsos a favor de los trabajadores están debidamente acreditados por los comprobantes sustentatorios.

2. Comparar los montos por préstamos al personal resultan verificables entre la planilla y las de pagos emitidos.

3. Verificar que se cumplió el debido proceso de acuerdo a la ley, la suscripción de nuevos socios a la empresa y su pago en la fecha establecida.

4. Verificar los desembolsos por viáticos a favor del gerente, que contenga la documentación debida que acredite dicha operación.

5. Comparar los montos registrados en la planilla con el realmente pagado al personal por adelantos de remuneraciones.

6. Verificar si las acciones que poseen las acciones están suscritas y pagas de acuerdo a las leyes establecidas.

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