Pruebas Auditoria

Efectivo y equivalentes al Efectivo:

Disponible

- Conciliación Bancaria

- Arqueo de Caja

- Corte de Documentos: Cheques, Depósitos, Notas de crédito, Notas de Debito

Pruebas de Cumplimiento:

a) Probar los controles internos implementados y de contabilidad sobre los ingresos diarios, facturas, reportes de cobro y valores recibidos en correspondencia y su depósito al banco.

b) Comparar una muestra de los ingresos de efectivo, con los traslados de cuentas por cobrar y depósitos.

c) Comparar una muestra de desembolsos contabilizados en el diario con los traslados de cuentas por pagar, órdenes de compra, facturas y cheques pagados.

d) Documentar la segregación de funciones de registro de operaciones, autorización y custodia de efectivo y valores. Revisar, documentar y evaluar las coberturas de fianzas de los empleados que manejan efectivo y valores para establecer la protección de la entidad. Obtener copias de los arqueos sorpresivos que práctica el departamento de auditoría interna, para establecer posibles faltantes, dándole seguimiento a la recuperación.

e) Verificar la preparación de conciliaciones mensuales de cuentas bancarias efectuadas por un empleado independiente.

Pruebas Sustantivas:

Realizar confirmaciones a los bancos para verificar las cantidades de depósito, cuentas bancarias a nombre de la entidad y préstamos obtenidos.

Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balance general para verificar su detalle.

Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el mayor general.

Obtener estados de cuenta bancaria posteriores a la fecha de cierre.

Realizar arqueos de efectivo al cajero y de fondos fijos.

Verifique corte de clientes de los ingresos y de los desembolsos de efectivo.

Analizar las transferencias bancarias al final del año.

Investigar cheques con montos importantes y poco usuales con la documentación soporte y registros contables y auxiliares.

Emitir conclusión sobre el área sujeta a examen basado en las pruebas de auditoría.

Inversiones:

Pruebas de Cumplimiento:

A. Verificar la existencia y aplicación de una política de acceso a inversiones.

B. Determinar la eficiencia de la política de adquisición de inversiones de la compañía

C. Verificar que los soportes de las cuentas registradas como inversiones, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

D. Observar si los abonos en cuenta de las inversiones se registran adecuadamente.

E. Revisar que exista un completo análisis del manejo de las inversiones para identificar fallas y aplicar las correcciones necesarias

F. Revisar si la información acerca de las inversiones de la compañía, se encuentra debidamente actualizada y se hace llegar oportunamente a la administración y a los encargados

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