Tipos de controles y análisis de riesgos al interior de las organizaciones

Tipos de controles y análisis de riesgos al interior de las organizaciones

Priscila Alviña Neira

Auditoría y Control Interno

Instituto IACC

26.abril.2021

Desarrollo

ITEM I

Explique el funcionamiento del área de cajas y bancos, del inmovilizado material y sistemas informáticos, considerando un vocabulario técnico acompañado de una explicación acorde para una persona que no esta instruida 100% en control interno.

A continuación, procederé a dar breve explicación de los funcionamientos caja, banco, sistemas informáticos y funcionamientos de controles internos.

Control interno de caja y banco

Este se basa más que nada en las entradas y salidas de efectivo que posee una organización, esto es todo el dinero que la empresa tiene en efectivo, en este caso cuentas bancarias o lo que tenga en caja. Este dinero es generado durante un tiempo o lapso determinado, lo que habilita a esta empresa de ser ocupado o utilizado inmediatamente respecto a las operaciones de esta organización, para que haya un mejor control interno, estos recursos se manejan de forma separada en lo que es caja y lo que se encuentra en los bancos en base a las operaciones.

Los controles internos tienen los siguientes objetivos:

• Custodia y salvaguardia de los fondos depositados y recibidos se entiende que asi se evitan robos, fraudes y malversación de fondos.
• Exactitud de registros esto significa que todos los movimientos de cuentas caja u bancos esten correctamente registrados, respecto a su valorización, naturaleza y periodo.
• Segregación de funciones adecuada.
• La operatoria respecto a las políticas y criterios que esten establecidos.

Control interno del inmovilizado material e inmaterial

Este es el activo fijo e intangible que tiene una empresa, son todos inmuebles, todo lo que posee y que son propios de esta organización.

Los controles internos tienen los siguientes objetivos:

• Mantener todo lo que respecta las adquisiciones de activos fijos (ejemplo los bienes de empresa) asi como los traspasos y depreciaciones que sean autorizadas y, correctamente valorizadas registradas o imputadas en lo que respecta al período cuentas que corresponden a estos activos.
• Establecer la realidad de un control físico y actualización de los que son los activos fijos.
• Especificar los elementos del activo fijo, ya sea en un libro contable que sería el registro de este activo, en el cual se refleje el costo original, las depreciaciones acumuladas y los valores del libro actual, además de otros datos.
• Separar de forma apropiada las funciones a fin de evitar ciertas posibilidades de error.
• Operar de acuerdo a las políticas y criterios definidos por la organización.

Control de sistemas informáticos

Este tipo de control señala que todas las empresas deben contar un con sistema informático, siendo que estos deben tener control independientemente el tamaño de la empresa.

Los objetivos que tiene el control de sistemas informáticos:

• Dar cumplimiento a los procedimientos, normativas y controles dados, siempre dando la cierta vigilancia respecto a los cambios y versiones del software.
• Dar los controles sobre la producción ejercida diariamente.
• Dar controles sobre la eficiencia y calidad sobre el desarrollo y mantenimiento a este servicio informático.
• Tratar de entregar controles en lo que respecta a las redes de comunicación.
• Dar controles en lo que son los sistemas micro informáticos.
•  Dar la seguridad informática.
• Mantener las licencias actualizadas y las relaciones respecto a terceros.

ITEM II

Explique las características que diferencias a los procesos de control interno en el área de proveedores y otras cuentas por pagar, ingresos /ventas y compras.

Control interno proveedores y otras cuentas por pagar

Podemos decir que, respecto a las relaciones habituales con los proveedores establecidos por esta empresa, para poder obtener y clasificar lo que esta empresa necesita, respecto a esto se debe aplicar el criterio para poder tener una selección apropiada de proveedores, y su selección debe ser acorde a los productos, a los precios, a la calidad de estos y por supuesto a la capacidad proveedora que tenga esta empresa, ya que en base a estos controles depende de las

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