Auditoría Uniformes

INDICE

Capítulo 1. Fundamentos teóricos - - - - - - - - - - - - - - - - 03

1.1 Auditoría - - - - - - - - - - - - - - - - 03

1.2 Mecanismos de control - - - - - - - - - - - - - - - - 03

1.3 Planteamiento del problema - - - - - - - - - - - - - - - - 03

1.4 Justificación - - - - - - - - - - - - - - - - 04

1.5 Objetivo - - - - - - - - - - - - - - - - 04

1.6 Objetivo especifico - - - - - - - - - - - - - - - - 04

Capitulo 2. Generalidades - - - - - - - - - - - - - - - - 04

2.1 Plan de Auditoría - - - - - - - - - - - - - - - - 04

Capítulo 3. Caso práctico - - - - - - - - - - - - - - - - 05

3.1 Organigrama - - - - - - - - - - - - - - - - 05

3.2 Proceso del área de ventas - - - - - - - - - - - - - - - - 07

3.3 Proceso del área de producción - - - - - - - - - - - - - - - - 08

3.4 Análisis de resultados - - - - - - - - - - - - - - - - 09

Conclusiones generales - - - - - - - - - - - - - - - - 09

Recomendaciones - - - - - - - - - - - - - - - - 10

Referencias - - - - - - - - - - - - - - - - 11

Capítulo I. Fundamentos Teóricos

En este primer capítulo vamos a analizar algunas terminologías que serán de gran valía para nuestro trabajo a realizar, en dicha auditoría se trabajará sobre la empresa Comercializadora, Imagen y Servicios Empresariales S.A. de C.V., quienes se dedican a la fabricación y venta de Uniformes ejecutivos.

1.1 Auditoría

Pero, ¿Qué es la auditoría? Nudman Puyol (1985), definió la auditoría como: “El examen crítico, sistemático e imparcial de la administración de una entidad, para determinar la eficacia con que logra los objetivos pre-establecidos y la eficiencia y economía con que se utiliza y obtiene los recursos, con el objeto de sugerir las recomendaciones que mejoran la gestión en el futuro”.

De este modo entendemos que la auditoría es un examen que nos ayuda a evaluar la organización, José Fernández Arena (1966) nos dice que “es una revisión objetiva, metódica y completa de la satisfacción de los objetivos institucionales”, para esto es necesario evaluar los niveles jerárquicos, su estructura y la participación de todos sus colaboradores.

1.2. Mecanismos de control

Los mecanismos de control son aquellas técnicas o herramientas que se utilizan, dentro de la organización, para que la fase de control se lleve a cabo de manera pertinente, efectiva y adecuada. Leifer y Mills (1996) nos hablan sobre mecanismos externos, también llamados mecanismos de objetivos y los mecanismos de control interno que son los normativos y de autocontrol.

Al final todos coinciden en que los mecanismos de control son procedimientos, rutinas o requerimientos obligados que indican como y de qué manera se debe ejecutar la autoridad operativa. Cooper y lybrand (2006) agregan que los controles de procedimientos ayudan a “asegurar que se tomen las acciones necesarias para orientar los riesgos hacia la consecución de los objetivos de la entidad”.

1.3 Planteamiento del problema

Para que toda organización obtenga el éxito deseado, es necesario que se lleve un correcto seguimiento del control interno que se tenga. Para esto es necesario determinar, coordinar y controlar los elementos necesarios para cada una de las operaciones dentro de la organización. Tener una correcta organización administrativa es poder llevar todos y cada uno de los datos y registros necesarios de la organización, su estructura, registro de ventas y compras. Derivado de lo anterior se encontraron algunas áreas que representan un problema para la empresa, los cuales son:

• Control de caja

• Gestión Administrativa

• Gestión de insumos (Recursos Materiales)

1.4 Justificación

Se recibió un reporte sobre la falta de cumplimiento y seguimiento cada una de las actividades, lo cual se ve reflejado en un mal servicio por parte de la comercializadora, recibiendo quejas por parte de clientes.

1.5 Objetivo

Evaluar los controles internos de CISE Uniformes y proponer mejoras para el cabal cumplimiento de los objetivos de la organización.

1.6 Objetivo específico:

- Proponer una serie de mecanismos que ayuden a la correcta gestión de los controles internos.

Capítulo 2. Generalidades

CISE Uniformes es una empresa que opera desde el año 2014 en el centro de Tuxtla Gutiérrez, Chiapas, quienes brindan servicio de bordado, serigrafía, artículos promocionales y uniformes ejecutivos.

La misión de CISE Uniformes se centra en la calidad del servicio a clientes locales, estatales y nacionales.

La visión es ser una empresa reconocida a nivel nacional, gracias a la calidad de sus servicios y productos.

El tamaño de la empresa es pequeño, ya que solo cuenta con 10 empleados.

Su régimen mercantil está registrado como Sociedad Anónima de Capital Variable.

2.1 Plan de Auditoría

Objetivo de la auditoría Evaluar los controles internos de CISE Uniformes y proponer mejoras para el cabal cumplimiento de los objetivos de la organización.

Alcance de la auditoría Las áreas a auditar son:

• Gerencia General

• Encargado

• Producción

• Ventas

Personas involucradas: Joselito Morales (Gerente General)

José González (Encargado)

Juan Santos (Producción)

Carmen Gutiérrez (Ventas)

Documentos referencia Norma ISO 9001:2000 NMX-CC-9001-IMNC-2000

Equipo Auditor Alejandro Rodríguez. Auditor encargado.

Idioma de la auditoría Español

Fecha estimada y duración de las actividades La fecha estimada por área es:

1. Dirección General- 15 Febrero

2. Encargado – 16 Febrero

3. Producción – 17 Febrero

4. Ventas – 18 Febrero

La duración estimada por área es de 1:30 Horas,

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