ADMINISTRACION

UNIDAD 3. SUPERVISION Y REVISION DE LA AUDITORIA

3.1. COMUNICACIÓN PREVIA CON EL PERSONAL

Los procesos de supervisión y revisión de los trabajos de auditoría justifican la adopción de unas políticas y procedimientos bien diseñados que contribuyan a que los encargos asumidos se realicen conforme a la normativa y regulación que le sea de aplicación y que los informes que emitan se correspondan con las circunstancias y las evidencias obtenidas.

SUPERVISION PERIODICA DEL AVANCE

Este tipo de supervisión es necesaria para que los que trabajan en todos los niveles del examen y que todos los objetivos generales del mismo y los procedimientos necesarios para lograr. En efecto se utilizan los papeles de trabajo elaborados durante la auditoría para revisar el trabajo realizado. Pueden existir variaciones en la forma de preparación de los papeles de trabajo de acuerdo con la habilidad y experiencia de cada auditor, pero siempre cumpliéndose lo establecido en el Manual de Auditoría sobre la presentación de estos. De ningún modo deben faltar evidencias en los papeles de trabajo que demuestren cómo se llevaron a cabo en realidad los procedimientos de auditoría y sus resultados.

Así se forma la evidencia que prueba que el personal recibió una supervisión apropiada. Sobre este asunto es necesario hacer una aclaración especial:

En caso de que la auditoría sea tan compleja que requiera los servicios de varios auditores, el supervisor establecerá una línea de mando con un auditor como supervisor, designando para esa actividad al de mayor experiencia y capacidad profesional.

OBJETIVOS DE LA SUPERVISIÓN

El objetivo de la supervisión persigue ciertos objetivos que posibiliten promover las acciones esto para ejercerla de la mejor forma y evaluar la efectividad de su aplicación de dichos objetivos son, entre otros, los siguientes:

Incrementar la calidad de las auditorías, a través de la revisión periódica del, lograr que las revisiones se desarrollen con la máxima economía, eficiencia, eficacia, efectividad, elaborar los papeles de trabajo de tal forma que éstos apoyen adecuadamente los objetivos fijados y proporcionen información objetiva, además, obtener evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente en las auditorías, lograr que los auditores desarrollen la capacidad necesaria para la realización de la auditoría pública, estos son uno de los objetivos que se deben tomar en cuenta.

RESOLUCION DE PROBLEMAS

Existen problemas que pueden surgir en una auditoria y estos tipos encuentran ejecutivos a aceptar sugerencias para el mejoramiento. En muchos casos existe que se resistan al cambio.

Hay razones que en muchas personas se adhieren a todo aquello a lo que están acostumbradas. Por hábito o por intereses personales, quieren seguir en las mismas tareas, métodos, ideas y formas de hacer las cosas. No se deciden a dejar lo conocido por lo que está por conocerse. Observan sus hábitos hasta que es imposible seguir con ellos. Algunos Temen al cambio aun cuando sea para mejorar. Hay ejecutivos a quienes interesa más lo que ganarán o perderán, personalmente, que la lógica y eficiencia en el manejo de los aspectos administrativos y la consecución de los objetivos de la empresa. Para muchos funcionarios el miedo de una posible pérdida, supera el deseo de ganar. Temen por varias razones, a veces por el miedo a lo desconocido o quizá porque le preocupa el llegar a verse despojados de algo, por ejemplo del poder, de la responsabilidad, de prestigio, del número de personas que están por debajo de ellos, de posición descendiendo en rango. Hay otros que temen afrontar problemas complejos, a tomar decisiones, a realizar tareas de mayor importancia, a hacerse cargo de obligaciones adicionales, a asumir mayor responsabilidades, a tener que manejar un número mayor de gente. También puede ser que se vean poseídos de estos temores porque los resultados pueden serle desfavorables, constituir una carga mayor y acarrearles mayores tensiones o bien porque se interfieran con la forma rutinaria de hacer las cosas. En todos los casos de resistencia, el auditor deberá buscar su verdadera causa. Pero no toda conducta de un ejecutivo

...