Archivos De Auditoria

ARCHIVOS DE AUDITORIA

Es un conjunto de documentos importantes que reúne el auditor y que han sido elaborados por la Comisión de Auditoría durante el examen.

TIPOS DE ARCHIVO

Archivo permanente

El archivo permanente de auditoría contiene aquellos papeles de trabajo que conservan su importancia por un periodo de tiempo más o menos largo y hacen referencia a la información general necesaria para el conocimiento de la entidad auditada.

Archivo corriente

El archivo corriente de papeles de trabajo contiene toda la información recopilada durante el desarrollo del trabajo de campo: las pruebas, los análisis, gráficos de variaciones, muestras analizadas y los procedimientos utilizados, los cuales en su conjunto y aplicándoles un sistema técnico de organización y referenciación se constituyen en la evidencia del examen de una unidad auditable.

Se divide en:

Archivo de planeamiento.

Archivo de ejecución de la auditoría financiera.

Archivo de gestión del examen especial.

Archivo de comunicación de hallazgos.

Archivo resumen.

Archivo de correspondencia remitida y recibida.

Archivos varios.

.Incluye todos los todos los papeles de trabajo del año bajo revisión. Al terminarse la auditoria, el auditor debe separar los papeles de trabajo y otros documentos y datos que se refieren a la entidad en general, tales como el organigrama, el manual de contabilidad, copias y extracto de leyes, reglamentos, contratos a largo plazo, el plan de cuentas, etc. estos son los documentos que corresponden a varios años y que constituyen el archivo permanente.

ARCHIVOS DE PLANEAMIENTO O PLANIFICACIÓN

Se incluye toda la planificación sustentatoria, relacionada con el proceso de planificación que se va a realizar así como la información preliminar de la entidad.

Contiene:

Memorándum de planificación.

Programas de auditoría.

Actualización del archivo permanente.

Documentos relacionados con la comprensión de la entidad.

Documentos relacionados con los procedimientos de revisión anal

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ítica.

Identificación de las actividades más importantes de la entidad.

Documentos relacionados con las entrevistas con los funcionarios de la entidad.

Resúmenes del conocimiento de los procesos y actividades más importantes.

Evaluación y estructura del control interno.

Definiciones de las actividades a auditar y del enfoque de auditoría.

Determinación de los criterios de auditoría.

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