Auditoria 1

INVESTIGACION #1

1. ¿Que es la Auditoria? Indique 2 definiciones de reconocidos autores.

1. Es la acumulación y evaluación de evidencia sobre información cuantificable de una entidad económica para determinar e informar sobre el grado de correspondencia entre la información y los criterios establecidos.

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Auditoria Enfoque Integral, Alvins A. Arens, Sexta Edición.

2 La auditoría es un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros acontecimientos relacionados. El fin del proceso consiste en determinar el grado de correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, así como determinar si dichos informes se han elaborado observando criterios establecidos para el caso.

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Auditoria J.W. Cook y GM Winkley, México.

2. Considerando los elementos involucrados en las auditorias estas se clasifican en 3 grandes grupos:

1. Auditoria encaminadas a lograr evidencias:

a) Auditoria de Balance: constituye una comprobación en una fecha determinada de las cuentas de Activo, Pasivo y Capital Contable de una organización. Este examen involucra lo siguiente:

• Que todos los activos de la empresa figuren en el Balance.

• Que las partidas del Activo represente las propiedades, valores y derechos de la organización a la fecha del Balance.

• Que el pasivo consista en las obligaciones que tiene la empresa, para la fecha del Balance.

• Que el Balance refleje todos los pasivos contraídos por la empresa.

• Que todas las cuentas que forman parte del Balance estén valuadas apropiadamente y adecuadamente presentados.

Esta auditoría puede realizarse con varios propósitos, entre los cuales podemos mencionar:

• Obtener un punto de vista independiente,

• corregir los saldos de las cuentas que presenta la directiva a los interesados, o

• para cumplir con ciertos requisitos.

b) Auditoría completa: Es la revisión de todas las operaciones realizadas en la empresa generalmente cuando carecen de un buen sistema de contabilidad.

c) Auditoria detallada: Esta se realiza para investigar y analizar los sistema de control interno y de contabilidad establecidos en la empresa; así como establece pruebas selectivas para examinarlos, determinar los procedimientos de auditoría que se van a aplicar en cada una de las áreas, e igualmente su extensión y oportunidad

d) Auditoria final: Esta se realiza con la finalidad de verificar los saldos de aquellas partidas que han tenido una variación importante o significativa, durante el periodo comprendido entre la auditoria preliminar y las de cierre del ejercicio.

2. Auditoria con propósitos variados

a) Auditoria preliminar: Es una exploración para conocer las particularidades de la organización, como por ejemplo: volumen de operaciones, tipos de registros contables, cantidad de empleados y sus actividades en general. Esta auditoría se realiza con la finalidad de estimar el costo de honorarios que puede cobrarse, determinar la época en la cual se puede realizar y decidir la programación del trabajo en general.

b) Auditoría Especial: Es el examen objetivo, profesional e independiente, que se realiza específicamente en un área determinada de la entidad, ya sea ésta financiera o administrativa, con el fin de verificar información suministrada o evaluar el desempeño. Ejemplo: Auditoría de Caja, Auditoría de Inversiones, Auditoría de Activos Fijos, examen a cheques emitidos durante una semana, etc.

c) Auditoría Continua: Se realiza en intervalos regulares, o en la medida que sea solicitada en periodos económicos menores a un ejercicio. Este tipo de auditoría está destinada a controlar determinado tipo de operaciones, dentro de la organización. En este tipo de auditoría, el auditor, no realiza un informe completo, sino especifico y referido a asuntos relevantes que requieran alguna intervención organizativa.

d) Auditoria esporádica: Es la que se realiza en forma ocasional, de acuerdo a los deseos o necesidad de la Directiva de la Organización, no obedece a un período definido.

e) Auditoría Periódica: Se lleva a cabo con el fin de añadir credibilidad a los estados financieros de una empresa u organización, y que por lo general se realiza al final de cada ejercicio económico. Este tipo de auditoría es completa y general, además de contener la opinión del auditor con respecto al grado de credibilidad que ofrecen los estados financieros.

f) Auditoria de caja: Es una evaluación crítica y objetiva el cual evalúa las operaciones realizadas en los fondos de un banco, o lo que usualmente se le suele llamar “caja” (La caja es el dinero físico sin contar cheques del que dispone una institución financiera). El objetivo de una auditoría es verificar que todo el dinero que se ha depositado en el banco se encuentra correctamente distribuido entre las cuentas de los clientes, verificar que todos los pagos reportados han sido realizados, y toda esta información se encuentra registrada de forma correcta.

3. Dependiendo de las personas que intervienen en la ejecución de la Auditoria

a) Auditoría Interna: Es la practicada por personal de la empresa, pudiendo ser Contador Público o no, pero, con responsabilidad ante la administración de la organización, sobre la revisión, valuación y validación de:

• La forma en que cada empleado realiza su actividad individual

• La eficiencia de las operaciones

• Que todos los controles internos, tengan relación o no con las cuentas, sean adecuados. •

b) Auditoría Externa: es la realizada por un Contador Público independiente, el cual tiene como responsabilidad el examinar y dictaminar sobre los Estados Financieros, en una fecha y período determinado

3. Explique las diferencias que existe entre la auditoría Interna y la Auditoría externa, en cuanto a los siguientes criterios:

 Metodología,

 Objetivos básicos,

 Responsabilidades,

 Tiempo de prestación de servicio,

 Quienes la realizan,

 Tipo de auditoría,

 Campo de acción e independencia mental.

Hacer un cuadro respectivo.

METODOLOGIA DE LA AUDITORIA INTERNA:

una metodología de Auditoría Interna que está fundamentada en normas internacionales y que le permitirá a los auditores internos fortalecer la función de Auditoría Interna, proporcionando informes

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