CASO | TÉCNICA de Auditorìa |
1. A efectos de determinar la veracidad de un pago por transporte, ¿Qué técnicas juzga usted, se deben utilizar?. ¿Por qué? | - Técnica de Confirmación: El auditor envíará el saldo al cliente con el fin de obtener una confirmación escrita si está o no conforme con el valor.
- Técnica de Comprobación: El auditor comprobará el hecho a través de documentos legales en este caso, puede ser una factura sobre el pago por transporte que realizó la empresa.
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2. Al pasar revista al libro mayor, Ud nota un registro efectuado en la cuenta “seguros no vencidos” que llama su atención. ¿Qué técnica utilizó y después cuáles otras utillizaría y con qué propósito? | - Se utilizó la Técnica de Revisión Selectiva que no es más que un ligero examen ocular con el fin de separar mentalmente el registro que no es normal.
- Se podría utilizar las siguiente técnicas:
Técnica de Rastreo: se efectuará un seguimiento a la transacción para posterior determinar su correcto registro. Técnica de Indagación: se podrá hacer averiguaciones sobre este registro con el fin de obtener información veráz. |
3. En el cuestionario de control interno sustentado por el contador se ha afirmado al auditor que las conciliaciones bancarias se llevan a cabo en forma mensual. A fin de comprobar tal situación, mencione usted las técnicas a utilizar para dar crédito a tal afirmación. | - Se pueden utilizar las siguientes técnicas:
Técnica de Conciliación: aquí se determinará si dos conjuntos de cifras se relacionan separadas o independientemente. Técnica de Computación: consiste en verificar con exactitud matemática las operaciones o cálculos efectuados en la empresa. |
4. A efectos de determinar la veracidad de una cuenta por cobrar, ¿Qué técnicas juzga usted, se deben utilizar?. ¿Por qué? | - Técnica de Comparación: El auditor confrontará los estados financieros y la cartera que la institución posea.
- Técnica de Confirmación: El auditor escogerá aleatoriamente de la cartera vencida de la institución el número telefónico del cliente moroso y se comprobará vía telefónica.
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5. En el examen de la cuenta “Vehículos” ¿Qué técnicas considera usted, se debe llevar a cabo a fin de comprobar la existencia física de los bienes que amparan la cuenta en mención? Explique. | - Técnica de Observación Directa: Porque el auditor comprobará mediante observación la existencia del bien en la empresa
- Técnica de Comparación: El auditor confrontará los estados financieros, las facturas del vehículo, y la existencia física del bien.
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6. ¿Qué Técnicas considera ud. que está llevando a cabo cuando asiste al desarrollo de la labor de la preparación y realización efectiva de inventario? | - Técnica de Comparación: El auditor confrontará los estados financieros, las facturas del producto que está a la venta, y la existencia de dichos productos.
- Técnica de Revisión Analítica: Revisión de estados financieros, tendencias de ventas e índices de rotación de inventarios
- Técnica de Computación: se verifica las operaciones o cálculos que se hayan realizado en lo que se refiere a inventarios.
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7. A efectos de determinar si los importes de provisiones sociales son correctos, ¿qué técnica se debe utilizar ?. Explique
| - Técnica de computación: el auditor verifica la exactitud matemática de las operaciones o cálculos efectuados por la empresa, en lo que se refiere a las provisiones sociales que recibe cada trabajador.
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8. Al examinar la exactitud de los ingresos por conceptos similares que técnicas llevaría usted a cabo? ¿Por qué? | - Técnica de Comparación: porque se estudia el caso para descubrir la igualdad o diferencias al examinar las cuentas, con el fin de apreciar semejanzas. Es decir se puede averiguar en qué meses ha existido variaciones importantes y descubrir porqué ocurren estas variaciones (aumentaron o disminuyeron los ingresos).
- Técnica de Revisión Selectiva: se realiza un ligero examen ocular, con la finalidad de separar mentalmente las transacciones que no son típicas o normales. Ya que en los ingresos se puede revisar si paquete de facturas coincide con el importe cobrado.
- Técnica de computación: porque mediante esta técnica se puede verificar si los cálculos realizados fueron correctos y así el auditor podrá afirmar la veracidad de los valores.
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11. A usted le comentan el siguiente caso: el dueño de la empresa adquirió para la empresa un terreno a un costo según escritura pública de $250 y que según comentarios y ciertos conocimientos el valor que canceló fue de $6.000 más gastos, este terreno realmente le costó $6.500. ¿Que debería realizar usted, si en el libro encuentra efectivamente la escritura con el valor de $250? | - Técnica de Observación Directa: Porque el auditor comprobará mediante observación la existencia del rubro que se da en la escritura
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12. En la revisión de las depreciaciones de activos, usted encuentra que el contador efectivamente se equivocó con ciertos cálculos matemáticos, ¿qué debería hacer o recomendar el auditor? | - Técnica de Revisión Analítica: En la que el auditor le da consejos en los cuales debe hacer una revisión general de los estados con base a los datos históricos ya que si hay alguna cifra que esté fuera de lo común primero verificamos si esta bien echo el calculo y después verificamos con datos historicos
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