AUDITORIA CASO PRÁCTICO

MARYELIS QUIROZ PINTO

CASO PRÁCTICO NÚMERO 2

FINANZAS

Durante la revisión de la función financiera de la empresa observó los siguientes aspectos sobresalientes;

1. La cajera continuamente pide a los cobradores de los proveedores de la empresa que regresen a la semana siguiente porque no hay cheque. Estos se molestan y  continuamente señalan que lo mismo de les dijo la semana anterior. Al efectuar una investigación al respecto, se encontró que en ocasiones cuentas por pagar de cierta importancia ya fueron documentadas con intereses y que si existe atraso también en su pago.

1. La relación entre activo corriente y pasivo a corto plazo es a la fecha de su revisión, de 2 a 1 como sigue:

         Dentro de los proveedores se encuentran $50.000.000 que corresponden a

         La compra de maquinaria hecha durante el año.

1. A través de la confirmación de clientes, usted se informó de que los cobradores dejan de pasar por cheques a disposición de la empresa, tardándose en ocasiones hasta un mes y medio entre la fecha de expedición y la fecha que el cobrador la recoge.

           Adicionalmente se observo lo siguiente:

1. Existen clientes en número importante de saldos menores de $50.000 que corresponden a clientes que se encuentran en el interior del país. Estas cuentas no han sido cobradas, en su mayor parte, ya que se espera que el agente vuelva a pasar por su ruta.
2. Se observo que existen clientes morosos a quienes se sigue dando crédito. Al investigar observo que no existe ningún procedimiento establecido para otorgar créditos.
3. Al investigar algunos saldos atrasados, se informó de que en muchos casos el cliente está reclamando devoluciones que no han sido descontadas.

Al investigar más a fondo se informo de que se trataba de ventas por C.O.D, y que la mercancía no había sido recibida ni por el cliente ni devuelta a la compañía.

1. Las ventas generalmente se documentan y en términos generales, los clientes pagan oportunamente.
2. En caso de requerimientos de financiamientos la empresa cuenta con un Edificio por valor de $100.000.000 y un terreno que no usa por valor de $30.000.000.
3. La cajera le informo que la programación de pagos a proveedores se hace atendiendo a los saldos en bancos al llegar la fecha de pago.

Se pide:

1. Señale el problema
2. Determine los factores de riesgo
3. Defina sus efectos en la operación
4. Indique si es necesario efectuar investigaciones adicionales
5. Sugiera las posibles recomendaciones.

DESARROLLO

1. La problemática que se presenta en este caso es la demora en el pago de las obligaciones que adquiere la empresa con los proveedores, la emisión y entrega de los cheques para efectuar los pagos a los mensajeros de dichos proveedores.

Los factores de riesgo que presentamos en este caso son varias por ejemplo la posibilidad de tener que cancelar intereses, el mal manejo de los títulos valores emitidos por la empresa como son los cheques.

Un efecto o una consecuencia es lo  afectada que sería la relación comercial entre el proveedor y la empresa.

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