Contabilidad II

CONTABILIDAD DEL ACTIVO Y PASIVO NO CIRCULANTE, EL CAPITAL Y LOS RESULTADOS

 El activo y pasivo no circulante, el capital y los resultados forman el ciclo financiero a largo plazo

 El ciclo financiero a largo plazo es el que contiene las inversiones de carácter permanente, así como los financiamientos a largo plazo y el patrimonio que incluyen los resultados del periodo

 Las inversiones permanentes, los intangibles y cargos diferidos participan gradualmente en el ciclo financiero a largo plazo a través de la depreciación, amortización y agotamiento

 Ciclo financiero a corto plazo igual a capital de trabajo

 Ciclo financiero a largo plazo inicia las aportaciones de capital de los accionistas pudiendo obtener financiamientos a largo plazo, para que se apliquen en la adquisición de inversiones permanentes, que irán participando en el ciclo a través de la depreciación, amortización y agotamiento que se incorpora en la producción.

NOTA:

BIENES TANGIBLES (DEPRECIACION)

BIENES INTANGIBLES (AMORTIZACION)

RECURSOS NATURALES (AGOTAMIENTO)

CLASIFICACION DEL ACTIVO NO CIRCULANTE

*Bonos y obligaciones *Renta fija Inversión *Cuentas y documentos por *Renta variable

Dinero Permanente cobrar a largo plazo *Sociedades de

*Depósitos en garantía inversión

Tangibles Acciones, activo fijo, fondos mineros, etc.

Bienes *Patentes

Intangibles Legal y Económico *Marcas

*Crédito mercantil

Gastos y costos *Gastos de instalación

Devengados *Gastos pre operativos

Contingencia Juicios legales

Conjunto de bienes y derechos reales, personales sobre lo que se tiene propiedad, así como cualquier costo y gasto no devengado ala fecha del estado de situación financiera que debe ser aplicado a ingresos futuros.

NOTA

BASE DEL CATALOGO DE CUENTAS

1. ACTIVO

2. PASIVO

3. CAPITAL CONTABLE

4. VENTAS

5. COSTO DE LO VENDIDO

6. GASTOS OPERATIVOS

7. OTROS GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS

8. ISR

9. PTU

CONTABILIZACION DE INVERSIONES PERMANENTES DE RENTA FIJA

MOI $2,000 000

18 MESES

TASA FIJA 10% ANUAL

INICIO 010514

$2,000 000X 10%=200 000 INTERES ANUAL

$200,000/365=548 INTERES DIARIO

548X31 DIAS=16 988 INTERES MENSUAL

¬¬-----1-----

Inversiones permanentes

Renta fija $2, 000, 000

Bancos

Bancomer $2, 000,000

-----2-----

Inversiones permanentes

Renta fija $16, 988

O. G Y P.F

Interés ganado $16, 988

-----3-----

Bancos

Bancomer $2, 016,988

Inversiones permanentes

Renta fija $2, 016,988

El cálculo de los intereses es conforme a los días ordinarios de cada mes, al finalizar el periodo de la inversión se tendrá que contabilizar el monto de la inversión con los intereses generados.

INVERSIONES PERMANENTES RENTA VARIABLE

La inversión de renta variable cotizadas en la bolsa mexicana de valores representan acciones cuyo precio pueden aumentar o disminuir en relación al precio pagado (costo de adquisición).

EJEMPLO:

100 Acciones 10,000 cada una 190114

200 Acciones 10,500 cada una 220114

Al 310114 el precio por acción es de 11,000

-----1-----

Inversiones permanentes

BMV 100 Acciones 1 000,000

BMV 200 Acciones 2 100,000

Bancos 3 000,000

300 11,000 3 300,000

Inversión original 3 100,000

200,000 Rendimiento

-----2-----

Inversiones permanentes

BMV 200,000

O.G Y P.F

Interés por acciones 200,000

-----3-----

Bancos 3 300,000

Inversiones permanentes

BMV 3 300,000

Para el registro de las operaciones es importante saber la fecha de adquisición de acciones y el costo, así como la fecha de finalización con su respectivo valor.

CUANTES Y DOCUMENTOS POR COBRAR

NIF* C-3

CONCEPTO

 Representan derechos exigibles

 Originados por las ventas a crédito, otorgamiento de préstamos o cualquier otro concepto análogo

 Refleja su recuperación por el tiempo

o Menor a un año (cuentas por cobrar a corto plazo)

o Mayor a un año (cuentas por cobrar a largo plazo)

 Otorgar crédito

INTEGRACION

 Deudores diversos

 Gastos a comprobar

 Anticipos a funcionarios

 Venta de activos fijos a empleados

 Cuentas por cobrar (ventas)

CONTROL DE EVENTOS ECONOMICOS

 Factura

 Nota de crédito

 Pagares

 Letras de cambio

VALUACION

A valor nominal

(-) descuento

(=) valor neto

NOTA

*Normas de Información Financiera

REGISTRO CONTABLE

***Registro por ventas***

Cuentas por cobrar $

Ventas $

IVA por pagar $

***Registro por devoluciones, descuentos o bonificaciones***

Dev, Reb o Desctos s/ventas $

IVA Trasladado $

Cuentas por cobrar $

***Registro del cobro***

Bancos $

Cuentas por cobrar $

***registro para la rva de ctas incobrables***

Gastos generales

Ctas incobrables $

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