Control Administrativo Y Contable Del Efectivo

Control administrativo y contable del efectivo

Introducción

En el Siguiente trabajo, se explicaran ciertos conceptos pertenecientes al tema del Control del Efectivo en una empresa, cuyos principios exigen a la empresa en cuestión el requisito de abrir en un banco una cuenta corriente (conciliación bancaria), concepto que se explicará a fondo, así como el respectivo Estado de cuenta bancario, del cual se expondrá tanto su concepto como su contenido; así mismo se explicarán las razones por las que generalmente el saldo de estado de cuenta bancario y el saldo del Efectivo registrado en el Diario Auxiliar de la empresa no coinciden.

Conciliación Bancaria

La Conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. Sabemos que una cuenta corriente es el conjunto de depósitos de dinero que la empresa coloca en un Banco con la finalidad de retirarlos a su conveniencia, mediante la emisión de cheques a su favor, o a favor de otros para hacer pagos de las obligaciones que ha contraído; Dado esto, la empresa necesita, para efectuar de manera eficaz el control del efectivo al menos una de estas cuentas corrientes, Para ello, Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en dicha cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.

La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.

Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.

También existe una relación detallada que los bancos envían mensualmente a cada uno de los clientes cuentacorrentistas, en la cual se informa de los cargos y abonos efectuados durante el mes a la respectiva cuenta, con indicación del saldo inicial y del saldo remanente después de cada operación; que es lo que se llama Estado de Cuenta Bancario, en palabras mas sencillas ,puede definirse como el documento enviado al cliente por un banco en el que le da a conocer las operaciones realizadas en un período con algún tipo de producto bancario, para conocimiento del cliente.

Dado esto podemos comprender la Importancia de los estados de cuenta en el ámbito empresarial

Para las empresas de cualquier giro el respaldo documental de cada una de las operaciones que realizan es importante, pues además de que en muchos casos es obligatoria su conservación, es un instrumento indispensable para mantener la eficacia en el control interno.

Así, en la actualidad, las operaciones más recurridas en cualquier organización tienen que ver con el sector financiero, por lo que hay que tener cuidado de documentar cada uno de estos movimientos, que tienen gran influencia en las decisiones económicas que se tomen en la empresa.

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