Control De Calidad

1. NORMA INTERNACIONAL SOBRE CONTROL DE CALIDAD 1CONTROL DE CALIDAD A LAS FIRMAS QUE REALIZAN AUDITORIAS Y REVISIONES DE ESTADOS FINANCIROS, Y OTROS COMPROMISOS DE ASEGURAMIENTO Y DE SERVICIOS RELACIONADOS(Vigente a partir del 15 de diciembre de 2009)ÍNDICEPárrafos Introducción Alcance de esta NICC……………………….................................................. .......................... 1-3 Autoridad de esta NICC...................................... .................................................. .................... 4-9 Fecha de vigencia .................................. . .................................................. ................................. 10 Objetivo ......................................... .................................................. ....................................... 11 Definiciones ..................................... .................................................. .................................... 12 Requerimientos Aplicar y Cumplir los Requisitos Pertinentes……………. ... ... ... ... ... ... ... ............ .......... 13-15 Elementos de un Sistema de Control de Calidad ......................... . ........................................ 16-17 Responsabilidades de Liderazgo de la Calidad de la Firma……..... ... ................... .............. 18-19 Requerimientos éticos Pertinentes…................................. .................................................. .. 20-25 Aceptación y Continuación de las Relaciones con el Cliente y Compromisos Específicos… .6-28 Recursos Humanos ....................................... .................................................. ...................... 29-31 Realización del Compromiso................................... . .................................................. ......... 32-47 Supervisión.......................................... .................................................. ................................ 48-56 Documentación del Sistema de Control de Calidad ...... ... ... ... ... ................................... .... 57-59 Aplicación y Otro Material Explicativo Aplicar y Cumplir los Requisitos Pertinentes……............................................... ...................... A1 Elementos de un Sistema de Control de Calidad......................... . ....................................... A2-A3 Responsabilidades de Liderazgo de la Calidad de la Firma.............................. ... ............... A4-A6 Requisitos Éticos Pertinentes……..................................... ................................................ A7-A17 Aceptación y Continuación de las Relaciones con el Cliente y Compromisos Específicos…………………………………………………………….. A18-A23 Recursos Humanos ....................................... .................................................. ................ A24-A31 Realización del Compromiso................................... . .................................................. .... A32-A63 Supervisión.......................................... .................................................. .......................... A64-A72 Documentación del Sistema de Control de Calidad... ... ... ... ..................................... .... A73-A75 La Norma Internacional Sobre Control de Calidad (NICC) 1 " Control de Calidad a Firmas que Realizan Auditorías y Revisiones de Estados Financieros y Seguros y Otros Compromisos de Aseguramiento y de Servicios Relacionados" Debe leerse en conjunción con la NIA 200 " Objetivos Generales del Auditor Independiente en la Realización de una Auditoría de Conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría”Introducción Alcance de esta NICC 1. Esta Norma Internacional sobre Control de Calidad (NICC) se ocupa de las responsabilidades de una firma por su sistema de control de calidad para las auditorías y revisiones de estados financieros, y otros compromisos de aseguramiento y de otros servicios relacionados. Debe leerse en conjunción con los requerimientos éticos pertinentes. 2. Otros pronunciamientos emitidos por la Junta de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (JNIAA) (IAASB por su acrónimo en inglés) establece normas adicionales y guías relacionadas con las responsabilidades de la firma sobre los procedimientos de control de calidad para determinados tipos de compromisos. NIA 220, (1), por ejemplo, se ocupa de los procedimientos de control de calidad para auditorías de estados financieros. 3. Un sistema de control de calidad consiste un conjunto de políticas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido en el párrafo 11 y procedimientos necesarios para implantar y supervisar el cumplimiento de dichas políticas. Autoridad de esta NICC 4. Esta NICC aplica a todas las firmas de contadores profesionales que prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros, y compromisos de aseguramiento y de otros servicios relacionados. La naturaleza y alcance de las políticas y procedimientos desarrollados por una firma deben cumplir con esta NICC, lo cual dependerá de varios factores tales como, el tamaño y características de funcionamiento de la firma, y si es parte de una red de firmas. 5. Esta NICC contiene el objetivo de una firma, que debe ser cumplido, y los requerimientos diseñados que permiten cumplir con el objetivo. Además, contiene lineamientos relacionados con la forma de su aplicación y otro material explicativo, tal como se analiza en el Párrafo 8, y material introductorio que proporciona el contexto apropiado para una adecuada comprensión y definición de esta NICC. 6. El objetivo proporciona el contexto en el que se establecen los requerimientos de la presente NICC, e intenta ayudar a la firma en: • Comprender lo que se necesita para cumplir, y • Decidir que más se necesita hacer para alcanzar el objetivo. 7. Los requerimientos de esta NICC se expresan con " se deberá" . 8. En caso de ser necesario, la aplicación y otro material explicativo proporciona aclaración necesaria de los requerimientos y directrices para llevarlas a cabo. En particular: • Explica con mayor precisión lo que significa un requerimiento o lo que intenta cubrir, y • Incluye ejemplos de políticas y procedimientos apropiados en las circunstancias. Si bien las directrices no impone un requerimiento, pero si es pertinente para la apropiada aplicación de los requerimientos. La aplicación y otro material explicativo, también proporciona información fundamental sobre los asuntos que se aborda en esta NICC. En casos que se considere necesario, se incluye consideraciones específicas adicionales para las auditorias de organizaciones del sector público o firmas pequeñas, con su aplicación y otro material explicativo. Estas consideraciones adicionales ayudan a la aplicación de los requerimientos de esta NICC. Sin embargo, ello no limita o reduce

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