Delitos Aduaneros Legislación Mexicana

Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de

Monterrey Campus Chihuahua

Los Ilícitos Aduaneros

Módulo XI

Objetivo

El presente módulo tiene como objetivo investigar y exponer los temas relacionados con “Los ilícitos Aduaneros”, con esto será más fácil para los alumnos entender la problemática que esto ocasiona, de esta manera se podrá entender todo sobre dicha materia.

Planteamiento del Problema

El tema de Ilícitos Aduaneros, concierne a todos los ciudadanos, ya que todos estamos sujetos a las disposiciones de la ley y todos podemos cometer ilícitos al evadir o tratar de engañar al fisco y por lo tanto es necesario conocer las consecuencias de esta acción para hacerlo de la manera correcta.

Metodología

El tipo de investigación es documental, basada en información ya establecida escrita por diferentes autores en materia de Derecho Aduanero.

Indice

Objetivo ---------------------------------------------------------------------------------------- 1

Planteamiento del problema -------------------------------------------------------------- 1

Metodología ----------------------------------------------------------------------------------- 1

Introducción ----------------------------------------------------------------------------------- 2

Ilicitos Aduaneros

Sanción -------------------------------------------------------------------------------- 2

Delitos e Infracciones -------------------------------------------------------------- 3

Infracciones leves ------------------------------------------------------------------- 3

Infracciones graves ----------------------------------------------------------------- 3

El contrato como delito ------------------------------------------------------------- 4

Procedimientos Administrativos de Investigación y Audiencia ---------- 4

Distribución de la Multa ------------------------------------------------------------ 5

Recursos Administrativos ---------------------------------------------------------- 6

Conclusiones ----------------------------------------------------------------------------------- 8

Referencias ------------------------------------------------------------------------------------- 9

Introducción

Máximo Carvajal Contreras en su libro “Derecho Aduanero” comenta que la naturaleza propia del derecho lleva imbita la noción de coercibilidad. No se concibe un derecho que no sea autárquico o coercitivo. Entendemos a la sanción como el concepto fundamental jurídico coercitivo.

Sanción

Concepto:

La sanción es el resultado de o producto de la violación, incumplimiento o contravención del derecho y de las disposiciones legales.

Infracciones y Delitos

El término ilícito Aduanero incluye a toda clase de violaciones o incumplimiento a las disposiciones que tienen relación con el Derecho Aduanero.

Su clasificación:

Por su naturaleza pueden ser de carácter penal (Delitos); o de carácter administrativo (infracciones).

Las infracciones aduaneras a su vez se pueden clasificar en:

• Defraudaciones: Son infracciones formales que no requieren que la conducta incriminada como punible sea dañosa, sino basta que constituya una amenaza o peligro para la percepción de los tributos.

• Contravenciones: Son transgresiones a las formalidades establecidas en las leyes para el control fiscal. Ej.: la negativa de exhibir libros.

• Contrabando: Acto u omisión que tiende a sustraer mercancías y efectos de la intervención aduanera.

Las infracciones son subdivididas en leves y graves.

Infracciones Leves.- Actos u omisiones del contribuyente que puede o no traer consigo la evasión de impuestos o requisitos al comercio Exterior, siendo siempre su sanción multa pecuniaria. Ej.: Seguridad y Manejo de mercancías.

Infracciones Graves.- Son los que con pleno conocimiento de las personas, realicen ordenamientos legales con el propósito de causarle daño al fisco o eludir las restricciones o prohibiciones impuestas por las autoridades a las mercancías de Comercio Exterior.

Ej.: Contrabando, robo de mercancía de recintos fiscales, etc.

Existen las Excusas absolutorias que se refiere a que no se aplicarán sanciones del pago total o parcial a los impuestos del comercio exterior se deba exclusivamente a errores aritméticos o de cálculo, siempre y cuando se hubieran aportado datos a la autoridad aduanera datos suficientes para llegar a ser un resultado correcto.

Delitos Aduaneros

El Contrabando como Delito

Comete delito de contrabando aquella persona que introduzca o extraiga de él mercancías, omitiendo el pago total o parcial de los impuestos que deben cubrirse, sin permiso de autoridad competente. También cuando extraiga mercancía de los recintos fiscales o fiscalizadores sin que hayan sido entregadas legalmente.

Tipo de sanciones:

De 3 meses a 6 años si el monto de los impuestos omitidos no pasa de $500,000.

De 3 a 9 años si el monto excede de $500,000 o cuando se trate de mercancías prohibidas pro el Ejecutivo Federal.

Procedimiento Administrativo de Investigación y Audiencia

La zona de inspección y vigilancia comprende los recintos fiscales y fiscalizadores, las aguas territoriales y playas marítimas, la zona económica exclusiva adyacente el mar territorial, aeropuertos, una franja de 200 km. de ancho paralela y adyacente a la frontera y una franja de 50 km. paralela y adyacente a las playas.

Dentro de estos lugares toda aquella mercancía de procedencia extranjera deberá de ampararse en todo tiempo con la siguiente documentación:

1) La que expida la autoridad aduanera para su legal importación

2) Nota de venta expedida por la autoridad fiscal federal

Fuera de esas zonas no será necesario que vayan acompañadas de esa documentación.

Las mercancías nacionales que se transporten dentro de esas zonas de inspección

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