División Del Derecho Fiscal

ÍNDICE

Derecho Fiscal……………………………………………………...2

División del Derecho Fiscal…………………………………….…4

Derecho Fiscal Sustantivo………………………………………...4

Derecho Fiscal Formal………………………….............................4

Derecho Fiscal Procesal……………………………………………5

Derecho Fiscal Constitucional……………………………………..6

Derecho Fiscal Penal………………………………………………..7

Relación con Otras Ramas del Derecho…………………………..9

Bibliografía…………………………………………………………….11

El derecho tributario, también conocido como derecho fiscal, es una rama del derecho público (a su vez dentro del derecho financiero) el cual estudia las leyes que ejerce un Estado para regular el pago del tributo. El punto central de estas leyes es crear un ingreso para que el gobierno pueda hacer frente al gasto público.

El origen del pago de tributos data desde principios de la civilización, esto era una medida originalmente para mantener el sistema de gobierno funcionando y pagar a aquellos que lo administraban, los cargos públicos. Hoy en día gravar impuestos mantiene esta función y en ocasiones también es usado para modificar los comportamientos de consumo de la sociedad.

Dentro del derecho tributario se definen dos tipos de sujetos, estos son:

Sujeto activo. Que es aquel con la facultad otorgada por el Estado para realizar actividades tributarias, es decir, exige impuestos. Esto forma parte del pacto social con el Estado. El Sujeto activo puede ser visto como la institución encargada de recaudar los tributos así como el encargado de administrarlos.

Sujeto pasivo. Es el obligado al pago o contribuyente, el que paga los tributos y se refiere a una persona física o jurídica, quien recibe un beneficio indirecto por sus aportaciones.

Dentro del derecho tributario se identifican diferentes tipos de tributos, estos son:

Impuestos.

Aportaciones de Seguridad Social.

Contribuciones por Obras públicas.

Adicionalmente, se pueden establecer recargos y penalizaciones a aquellas personas que evaden el pago correspondiente.

DIVISIÓN DEL DERECHO FISCAL

Derecho fiscal sustantivo.

Tiene como condición el principio de legalidad, lo que quiere decir que debe tener sustento en una ley vigente para que sea válido. Lo podemos definir como el conjunto de normas jurídicas que regulan la relación de la obligación tributaria desde que se origina, así como sus efectos y extinción de la misma.

Derecho fiscal formal o administrativo.

Es el conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad de la administración pública, la cual se encarga del sistema impositivo desde su origen y recaudación, hasta su cuidado y aplicación. Derecho constitucional fiscal. Es el derecho que regula y a la vez limita al sistema fiscal.

Derecho fiscal procesal.

Es el que regula los procesos utilizados para resolver las controversias surgidas entre el fisco y los particulares.

Derecho constitucional fiscal

Es el conjunto de normas jurídicas que delimitan y disciplinan al poder fiscal del Estado, así como coordinan los diversos poderes tributarios que existen en los Estados Federales. Significa que el Derecho Constitucional determina los límites temporales y espaciales en que se ejercen los poderes fiscales, así como los límites representados por los derechos individuales públicos de sus habitantes.

Derecho fiscal penal.

Se encarga de regular las acciones ilícitas que pueden surgir en una relación fiscal, desde un delito hasta una infracción, así como también el establecimiento de las sanciones para los violadores.

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DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO.

Noción y ubicación científica del derecho procesal tributario.

El derecho procesal tributario esta constituido por el conjunto de normas que regulan las múltiples controversias que surgen entre el fisco y los particulares, ya sea con relación a la existencia misma de la obligación tributaria, a la forma, a la validez, a los pasos que debe seguir el fisco para ejecutar su crédito de manera forzada, etc.

En razón de que las distintas leyes tributarias otorgan al obligado una serie de garantías, las mismas leyes le otorgan procedimientos que el obligado puede acatar en caso de que discrepe con la administración tributaria en caso de infracciones fiscales, y para que estas garantías sean autenticas es necesario que exista una reglamentación del procedimiento y el funcionamiento de los órganos que se encarguen de las diferencias existentes entre el contribuyente y la administración tributaria.

Cumpliendo con esta reglamentación el Estado se encuentra satisfaciendo una de las necesidades públicas absolutas, la cual por ser el conductor de la comunidad jurídica organizada constituye su deber, en razón de que las contiendas deben resolverse mediante la aplicación del derecho y no de la fuerza o arbitrariedad de la administración tributaria.

Algunas doctrinas han mantenido la opinión de que el derecho tributario procesal pertenece como rama científica al derecho procesal, pero sin embargo, la naturaleza de las controversias vinculadas al tributo exigen que el proceso tributario tenga características propias.

Giuliani Fonrouge, no admite la idea de una autonomía del derecho procesal tributario ni su pertenencia al derecho procesal, y más bien lo ubica dentro del derecho tributario, el cual y según el mismo, integra el Derecho Financiero.

El Derecho Procesal tributario, viene a formar parte del Derecho Procesal y la añadidura de "Tributario" viene a ser una forma de caracterizar que dichos procedimientos jurídicos

DERECHO TRIBUTARIO FORMAL O ADMINISTRATIVO.

Regula los deberes de los particulares y las correlativas facultades de los organismos administrativos a los que se les ha encomendado la percepción de los tributos y el control de cumplimiento dado por aquellos a sus correspondientes obligaciones tributarias. Sus normas establecen deberes tales como el de presentar declaraciones juradas, la de conservar y presentar comprobantes, etc, y las facultades de los organismos administrativos encargados de la recaudación, de citar a quienes han presentado declaraciones juradas para requerirles información

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