Derecho Fiscal

DERECHO FISCAL

DEFINICIÓN: conjunto de normas jurídicas de Derecho Público que se encargara de estudiar y regular y recabar ingresos y contribuciones que perciba el Estado (gobierno federa, estatal y municipal), para cubrir el Gasto Público.

Contribuciones: son las aportaciones de los contribuyentes al Gasto Público a través de los medios que disponga la Ley.

Gasto Público.- se trata de la distribución del recurso entre diferentes dependencias y organismos ya sea para salarios o para su funcionamiento.

DIFERENCIA DEL DERECHO FISCAL Y LA CONTABILIDAD:

La contabilidad es la rama de las Matemáticas que se encarga de determinar el monto de los ingresos y egresos. Ejemplo:

Ingreso $10000

Egresos $ 6500

Ganancia $ 3500

Deducciones $1000

$2500 ---- base grabable

x %(impuesto) --- tasa

= resultado --- contribución al fisco

CLASIFICACIÓN DE LOS CONTRIBUYENTES

1.- Personas Fisicas.-

2.- Personas Morales.-

a) Personas Morales de Derecho Civil.- son personas que no tienen el animo de lucro como las A.C, S.C.

b) Personas Morales de Derecho Mercantil.- personas que tienen el ánimo de lucro como Coca-cola, Herdez, Bimbo etc.

c) Personas Morales de Derecho Público.- son creadas por el Gobierno, representan al gobierno en cualquiera de los tres poderes como lo es PEMEX.

d) Personas Morales de Derecho Privado.- son creadas por los particulares y que tiene un ánimo de lucro.

FUENTES DEL DERECHO FISCAL

Son todos aquellos hechos, actos, factores o elementos que influyen en la producción, interpretación y aplicación de las Normas Jurídicas Fiscales, como lo son:

a) CONSTITUCION.- es la fuente inicial del Derecho Fiscal, pues de ella derivan la organización, estructura y funcionamiento de los poderes del Estado, además sienta las bases de la obligación tributaria, la potestad tributaria federal y local, así como los principios de legalidad y audiencia que rigen los actos de las autoridades fiscales, la carta magna ocupa la cúspide de todo el sistema jurídico nacional.

ORGANIZACIÓN.-

Poder Legislativo.- se encarga de la creación de la Leyes

Poder Judicial.- se encarga de toda la administración de justicia

Poder Ejecutivo.- se encuentra encabezado por el Presidente de la Republica, y su administración pública se encuentra dividida en:

Administración Pública Paraestatal

Administración Pública Descentralizada

Administración Pública Centralizada

Presidente

Secretarias

SEGOB SEDESOL SCT SEP SHCP

SAT

OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.- es la obligación de los Mexicanos contribuir al Gasto Publico, conforme al articulo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

PRINCIPIOS.- Legalidad, Audiencia, Equitativo, Proporcional

ARTÍCULO 31 FRACCION IV CPEUM.- Son obligaciones de los mexicanos:

IV.- contribuir para los gastos públicos, así de la federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan de la manera proporcional y equitativa que disponga la ley.

ARTICULO 71 CPEUM.- el derecho de iniciar leyes o decretos compete

I.- Al Presidente de la Republica

II.- A los Diputados y Senadores del Congreso de la Unión

III.- A las Legislaturas de los Estados.

NOTA: en principio y por regla general una iniciativa de ley puede presentarse indistintamente ante la cámara de Diputados o Senadores a excepción de:

ARTICULO 72 INCISO H CPEUM

H) con excepción de los proyectos, que versen sobre empréstitos, contribuciones o impuestos, los cuales deberán discutirse primero en la cámara de Diputados.

ARTICULO 74 FRACCION IV CPEUM.- son facultades exclusivas de la Cámara de Diputados

IV.- aprobar anualmente el Presupuesto de Egresos de la Federación, previo examen, discusión y, en su caso, modificación del proyecto enviado por el Ejecutivo Federal, una vez aprobadas las contribuciones que, a su juicio, deben decretarse par cubrirlo.

b) LA LEY.- constituye la fuente formal por excelencia del Derecho Fiscal ya solo puede hablarse de un tributo mediante una norma jurídica que previamente hay asido expedida por el poder legislativo y así mismo las dependencias y organismos de naturaleza federal, estatal y municipal, solo pueden hacer lo que la ley les permita esto es que beben actuar obedeciendo los dictados de los preceptos jurídicos que regular su competencia.

c) REGLAMENTOS ADMINISTRATIVOS.- son normas jurídicas generales obligatorias e impersonales, emanadas del titular del ejecutivo ya sea federal, estatal o en su caso municipal, con la finalidad de lograr en todo caso la aplicación y observación de la ley, explica su ámbito de acción y sus alcances o bien también tiene por objeto regular la prestación de servicios públicos o el respeto al sistema de policía y buen gobierno, en materia Fiscal también se les conoce con la denominación de reglamentos ejecutivos.

ARTICULO 89 CPEUM.- Las facultades y obligaciones del Presidente son:

I.- promulgar y ejecutar las leyes que expida el Congreso de la Unión, proveyendo en la esfera administrativa a su exacta observancia.

ARTICULO 92 CPEUM.- Todos los reglamentos, decretos, acuerdos, ordenamientos del Presidente deberán estar firmados por la Secretaria de Estado a que el asunto corresponda.

d) DECRETO DELEGADO.- facultad del Poder Ejecutivo por el Congreso de la Unión para aumentar, disminuir o suprimir las cuotas de las tarifas de exportación e importación expedidas por el propio Congreso o de realizar en todo caso cualquier otro

Propósito en beneficio del país.

NOTA.- aunque de forma indebida el presidente de la republica, delegando sus atribuciones en la Secretario de Hacienda y Crédito Público, con frecuencia se dictan disposiciones que en lugar de estimular las importaciones o exportaciones las obstaculizan en perjuicio de la economía de los mexicanos.

ADUANAS.- por este medio el Presidente de la Republica cobra la entrada y salida de productos, las aduanas se encuentran en fronteras y puertos y esto hace que la

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