EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE TESORERIA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AREQUIPA

INFORME No 009-2012-2-0454

EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE TESORERIA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AREQUIPA

I.         INTRODUCCIÓN

1.         ORIGEN DEL EXAMEN

El Examen Especial relacionado con la Administración del área de tesorería  de la Municipalidad Provincial de Arequipa, se ha realizado en cumplimiento al Plan Anual de Control para el año 2011, aprobado mediante Resolución de Contraloría Nº 300-2002-CG del 20 Dic.2010.

Considerando que con Resolución Municipal N° 118-2010-C/CPP del 13 Nov.10, el Concejo Municipal encarga a este Órgano de Control Institucional, efectué una auditoría del periodo transcurrido,  por lo que teniendo en cuenta el alcance de nuestra acción de control, se consideró su investigación como parte del presente Examen Especial, por ser el área de tesorería de la Municipalidad Provincial de Arequipa.

2. _        NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

La presente acción de control constituye un Examen Especial al área de tesorería de la Municipalidad Provincial de Arequipa, por el período comprendido desde el 02 Enero al 31 Diciembre 2011.

Los objetivos del Examen Especial son los siguientes:

• Evaluar la razonabilidad del área tesorería y emitir opinión de acuerdo a las normas y dispositivos legales vigentes a la  fecha de la realización del examen especial.

• Evaluar la consistencia y confiabilidad del sistema de control interno imperante o vigente en el área de tesorería.

3.         ALCANCE DEL EXAMEN

El Examen Especial se llevó acabo de conformidad con las Normas de Auditoría Gubernamental - NAGU, y comprendió la evaluación selectiva de la documentación relacionada a los ingresos referidos al área de tesorería, así como de los gastos ejecutados, a fin de determinar su correcta utilización, en cumplimiento a la normatividad vigente.

El Examen Especial, abarcó el periodo comprendido entre el 02 Enero al 31 de Diciembre del 2011.

4.         ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

La Municipalidad Provincial de Arequipa, es una entidad con personería jurídica de derecho público y goza de autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia.

Su organización y funcionamiento se encuentra normado por la Ley N° 23853, Ley Orgánica de Municipalidades y tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar un conjunto de acciones con el objeto de proporcionar el desarrollo integral y armónico de su jurisdicción.

La Municipalidad Provincial de Arequipa, para el cumplimiento de sus funciones cuenta con una Estructura Orgánica Administrativa, aprobada mediante Edicto Municipal N° 007-99-C/CPP de fecha 13 Ago.1999, la misma que está conformada por Órganos de Gobierno, Órgano de Control, Órganos de Asesoramiento y Apoyo, y Órganos de Ejecución.

BASE LEGAL

- Ley N° 23853. Nueva Ley Orgánica de Municipalidades y sus modificatorias.

- Decreto Supremo N° 012-2011-PCM, que aprueba el Texto Único Ordenado de la Ley N° 26850.

- Decreto Supremo N° 013-2011-PCM, que aprueba El Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

- Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público, aprobado con Resolución de Contraloría N° 072- 98-CG.

- Decreto Legislativo N° 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público.

5. _        COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

Durante el trabajo de campo se determinaron hallazgos de auditoria, los mismos que en cumplimiento a la NAGU 3.60 Comunicación de Hallazgos de Auditoría, fueron comunicados a los funcionarios, ex funcionarios y servidores responsables, dándoles la oportunidad de ejercer el derecho de defensa; por lo que sus aclaraciones y/o comentarios fueron evaluados por la Comisión de Auditoría y considerados en el presente informe.

6. _        MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO

Durante la ejecución de la presente acción de control se emitieron un (1) Memorándum de Control Interno, el mismo que fue elevado al Señor Alcalde, en su condición de titular de la Municipalidad, a fin de que tome conocimiento de las deficiencias en los controles internos implementados en el área de tesorería y disponga la implementación de las recomendaciones contenidas en los mismos.

El Memorándum, fue elevado al titular de la entidad con el oficio siguiente:

− Oficio Nº 078-2003-DIGA/MPP de fecha 05 Mar.2003, conteniendo el

Memorándum de Control Interno Nº 001-2012-EEAM-OAI/MPA.

II.         OBSERVACIONES

Como resultado del Examen Especial al área de tesorería, se han determinado las siguientes observaciones:

1. INADECUADA UTILIZACION DE VALES PREVISIONALES EN EL  2011, DA LUGAR A QUE LOS INGRESOS CAPTADOS NO SEAN DEPOSITADOS ÍNTEGRAMENTE, EN CUENTA CORRIENTE DE LA MUNICIPALIDADPROVINCIAL DE AREQUIPA.

Evaluado el proceso de la cobranza efectuada a los comerciantes ambulantes que iban a comercializar sus productos en la referida feria, se ha observado lo siguiente:

1. Que, para llevar a cabo la Feria Navideña 2011, la Municipalidad Provincial de Arequipa, a través de la Dirección de Abastecimientos y Comercialización de Productos, señalizó para su distribución a los comerciantes ambulantes, ciento cincuenta (150) puestos de venta, los que fueron ocupados íntegramente, debiéndose cobrar por cada espacio a los comerciantes, según el Texto Único Ordenado de Tasas -TUOT vigente para el año 2002, la suma de S/. 36.30 nuevos soles, lo que representaba una recaudación total por la suma de S/. 5,445.00; sin embargo y según como se acredita con el Auxiliar de Ingresos emitido por la Dirección de Abastecimientos y Comercialización de Productos, correspondiente al mes de Diciembre del 2002, solo se recaudó la suma de S/. 2,289.90, suma que concuerda a su vez con el Informe N° 165-2003-DR-DAYCP/MPP de fecha 12 de Mar.2003 suscrito por el entonces Coordinador del Área de Recaudación de la referida Dirección, Sr. Cruz Chuquihuanca Granadino, lo que implica un no ingreso por la suma de S/. 3,155.10 a la Dirección de Tesorería de la Municipalidad Provincial de Arequipa, encargada de centralizar todos los ingresos captados por la Municipalidad, lo que devino en perjuicio económico de la misma, hecho que se originó como producto del desorden fomentado por los comerciantes, por la falta de prevención en la organización de dicha feria, lo que no permitió ejercer un adecuado control y supervisión en el proceso de dichas cobranzas, considerando que la misma ya se venía llevando a cabo desde años anteriores; hechos irregulares que se dieron, según como se detalla:

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