Ejercicios Base Gravable IVA

Derecho Tributario I

Sección D

Ejercicios Base Gravable IVA

1. Base gravable en ventas con financiación ordinaria

La Compañía XYZ adquiere vehículo por el valor de $45.000.000 el cual se compra bajo financiamiento a 12 meses, a un interés de 1,3% mensual.

Valor de la venta: $45.000.000.00

Interés: 1.3% mensual

Meses de financiación: 12

Valor financiación: $ 45.000.000.00 x 12 x 0,013 = $ 7.020.000.00

Valor Base Gravable = $45.000.000.00 + 7.020.000.00 = $52.020.000.00

2. Financiación moratoria en ventas a crédito

La compañía XYZ se dedica a la venta de maquinaria. El día 02/10/17 vende equipo en $90.000.000 a 11 meses, a pagar en cuotas iguales de $15.000.000.00, el comprador deja de pagar cumplidamente la quinta cuota y este la paga a los 50 días después, se ha pactado un interés moratorio del 6% mensual.

Determine la base de la cuota pagada en mora:

Valor de la cuota: $15.000.000.00

Interés de mora: 6% mensual

Días de mora: 50

Valor de la mora: (($15.000.000.00 x 0.06) / 30) * 50 = $ 1.500.000.00

Valor Base Gravable: $15.000.000.00 + $1.500.000.00 = $1.650.000.00

3. Factores integrantes de la base gravable

La Compañía XYZ compra una maquina por valor de $800.000.000.00, en esta negociación se programa realizar instalación por $45.000.000.00, Montaje $50.000.000.00 y adecuaciones $12.000.000.00, adicionalmente, contrata servicios de flete y acarreos por 25.000.000.00

Valor maquinaria: $800.000.000.00

Gastos de instalación: $45.000.000.00 Gastos de montaje: $50.000.000.00 Adecuaciones: $12.000.000.00, Flete y Acarreos: $25.000.000.00

Valor Base Gravable: 800.000.000.00 + 45.000.000.00 + 50.000.000.00 + $12.000.000.00 + $25.000.000.00 = $ 932.000.000.00

4. Base gravable en ventas a plazos

La compañía XYZ, vende un vehículo por valor de $ 60.000.000.00, pagando 70% de contado y el otro 30% financiado a 3 cuotas mensuales, se pactó un interés del 3 % mensual sobre saldo.

Valor de la venta: $60.000.000.00, $42.000.000.00 de contado y $18.000.000.00 a crédito.

Tiempo Financiación: 3 meses

Interés: 3% mensual sobre saldo

Determinación de la base gravable:

Momento de la venta: Base gravable: $60.000.000.00 * 0.16 = 9.600.000.00

La base gravable es el valor total de la operación = $60.000.000.00

Momento de causación de las cuotas:

Primera cuota: $ 6.000.000.00 Se causó el IVA al momento de la venta. Causación de intereses: $ 18.000.000.00 * 0.03% = B.G intereses $540.000.00 IVA sobre intereses: $540.000.00 * 16% = $ 86.400.00

Cartilla Impuesto sobre las Ventas IVA

Segunda cuota: $6.000.000.00 Se causó el IVA al momento de la venta. Causación de intereses $12.000.000.00 *.0.03% = B.G intereses $360.000.00 IVA sobre intereses: $360.000.00 * 16% = 57.600.00

Tercera cuota: $6.000.000.00 Se causó el IVA al momento de la venta. Causación intereses $6.000.000.00 * 0.03% = B.G intereses $180.000.00 IVA sobre intereses $180.000.00 * 16% = 28.800.00

Iva Generado =

Sobre El Monto De La Deuda = $9.600.000.00 Sobre El Monto De Intereses = $172.800.00 Total Iva Generado = $9.772.800.00

5. Base gravable cuando hay pagos en especie

La Compañía XYZ vende Maquinaria por valor de $700.000.000.00, en pago se reciben vehículos por igual valor comercial.

La base gravable es igual al valor del total de la venta = $700.000.000.00

6. Base gravable de productos en promoción

La compañía XYZ vende vehículo en promoción por valor de $70.000.000.00 el valor comercial del vehículo es de $90.000.000.00

Determinación Base gravable:

Valor comercial de la mercancía = $ 90.000.000.00

Valor descuento = $ 20.000.000.00 Valor real de la venta = $ 70.000.000.00

7. Base gravable en retiro de inventarios

La Compañía XYZ, computadores para empresas, se retiran 15 computadores para el área administrativa, cada computador tiene un costo de $1.500.000.00 y un valor comercial de $1.800.000.00.

Determinación de la Base gravable

Costo de los bienes = $ 22.500.000.00

Valor comercial = $ 27.000.000.00 Valor base gravable = $ 27.000.000.00

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