El Arqueo De Caja

EL ARQUEO DE CAJA

Es un examen sorpresivo que se practica a la persona encargada del manejo del dinero en la empresa, tanto a nivel de Caja general como de Caja chica. Por lo tanto un arqueo debe ser practicado por personal que tenga conocimiento técnico, capacidad moral, desprovisto de prejuicios y poseer suficiente independencia para tomar decisiones para el manejo del dinero.

Un arqueo de caja puede dar como resultado las siguientes situaciones:

A.- Caja bien manejada, que se refleja en los resultados de un arqueo sin novedades.

B.- Una caja mal llevada, que se refleja con resultados de un arqueo con novedades como: sobrantes o faltantes de caja. El sobrante de caja en cantidades menores para los responsables de las cajas automáticas puede ser asumido como normal por efectos de los cambios.

El custodio de dinero o cajero debe respaldar su trabajo en la documentación de soporte económico la misma que se ingresa al comprobante de ingreso, egreso o de depósito, para finalmente registrarse en el libro caja.

El cajero o custodio del dinero está obligado a responder por las incongruencias que se detecten por omisión involuntaria o premeditada de información, falta de documentación soporte o mal uso del dinero bajo su responsabilidad.

Toda empresa debe incluir arqueos de caja sorpresivos durante el día practicado a los responsables o custodios del dinero, el resultado de los mismos le permitirán al administrador una toma oportuna de decisiones.

El acta de arqueo de caja, debe contener la siguiente información:

a. Día, fecha y hora de realización

b. Identificación de las partes.

c. Saldo conciliado del último arqueo

d. Detalles de valores recibidos en el período de revisión

e. Detalles de egresos aplicados en el período de revisión

f. Detalle de la existencia física del dinero o cheques al momento del examen.

g. Nuevo saldo conciliado

h. Observaciones

i. Legalización del actor de parte del custodio y del examinador.

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