Estados Financieros

Muebles Importados S.A

BALANCE DE COMPROBACIÓN AL CIERRE

No. Código Cuentas Débito Crédito

1 Bancos 5,200.00

2 Clientes 3,100.00

3 IVA Pagado 620.00

4 Inventario de mdrías 10,800.00

5 Seguros Prepagados 3,600.00

6 Terrenos 25,000.00

7 Vehículos 19,360.00

8 Dep. Acum. Vehículos 1,161.60

9 Equipo de Oficina 7,500.00

10 Dep. Acum. Equip. Ofi. 225.00

11 Edificios 46,000.00

12 Dep. Acum. Edificios 690.00

13 Proveedores 16,320.00

14 IVA Cobrado 880.00

15 IR por pagar 2,280.00

16 Intereses por pagar 580.40

17 Doc. Por pagar L/P 17,200.00

18 Capital Social 56,000.00

19 Utilidades Retenidas 25,843.00

TOTALES 121,180.00 121,180.00

El control de mercaderías se realizara por el Sistema de Inventario Permanente o Perpetuo es decir manejaremos 3cuentas (Inv. Mercaderías, Costo de Venta, Ventas).

El costo de mercaderías vendida asciende al 60% de la venta.

En toda venta se registrara dos asientos contables el uno al precio de la venta y el segundo a precio de costo.

TRANSACCIONES

MAY-2 Se vende mercaderías a crédito a Tach S.A por $4.800,00 más IVA, seg. Fact/00125, condiciones de la venta fueron 2/10, n/30.

MAY-5- Se compra mercaderías a crédito por $3.800,00 más IVA, seg. Fact. 000582, condiciones de compra 3/10, n/30. Además se pagó por transporte de la mercadería $210,00, con cheque 305.

MAY-10- Se vende mercaderías al contado a Cloise S.A por $5.600,00 más IVA seg. Fact/00126, se concede el 6% descto.

MAY-15- Se cancela la mercadería comprada el día 5, y se aprovecha el descuento por pronto pago, para ello se emite el ch/306 por el valor total de la deuda.

MAY-18- Se realiza liquidación y pago del IVA correspondiente al mes de abril.

MAY-20- Se compra materiales de oficina por $250,00 más IVA, valor que se paga con ch/307.

May-22- Se cancela por publicidad $400,00 más IVA, a uno de los diarios de mayor circulación ch/308.

May-26- Se compra mercaderías al contado por $2.600,00 más IVA, seg. Fact. 000582, conceden el 8% de descto.

May-28- Se vende mercaderías a Doty S.A por $8.200,00, seg. Fact. 000852, más IVA, cancelan el valor del IVA más el 60% de la venta con cheque 162, y el saldo a crédito personal a 30 días plazo.

May-30- Se cancela sueldos a los 4 empleados de la empresa por $1.560,00, sobretiempos $424,00, comisiones $200,00, se retiene 9,35% de aporte personal, préstamos al IESS $342,00, cheque No. 310.

May-30- Se cancela por servicios Básicos $346,00 con ch/310.

May-31- Se cancela total de intereses con ch/312.

May-31 Se declararon y se pagaron dividendos por $4.600,00 de total de utilidades, con ch/313.

INGENIERIA COMERCIAL

CONTABILIDAD FINANCIERA – UNIDAD IV

Jueves, 18 de julio del 2013 LIC. MERCEDES MUÑOZ MBA

APLICACIÓN DEL CICLO CONTABLE DE UNA EMPRESA COMERCIAL

A continuación se presenta una serie de transacciones de la empresa MUEBLES IMPORTADOS S.A, dedicada a la venta de muebles para el hogar. Partimos de un Balance de Comprobación al cierre de abril del 2013. Las transacciones corresponden a mayo. El control de mercaderías se realizará por el Sistema de inventario permanente. El costo de mercadería vendida asciende a un 60% de las ventas.

MUEBLES IMPORTADOS S.A

CATALOGO DE CUENTAS

No. Código Cuentas No.2 Código3 Cuentas4

1 1 ACTIVO 40 3 PATRIMONIO

2 1.1 Activo Corriente 41 3.1 Capital

3 1.1.01 Efectivo 42 3.1.01 Capital Social

4 1.1.02 Caja Chica 43 3.2 Reservas

5 1.1.03 Bancos 44 3.2.01 Reservas Legal

6 1.1.04 Clientes 45 3.3 Resultados

7 1.1.05 Doc. x cobrar 46 3.3.01 Utilidades Retenidas

8 1.1.06 Inventario de Mater. 47 3.3.02 Utilidades del Period.

9 1.1.07 Inventario de Merc. 48 3.3.03 Dividendos

10 1.1.08 IVA Pagado 49 4 Ingresos

11 1.1.09 Anticipo Impto. Renta 50 4.1 Ingresos operacionales

12 1.1.10 Arriendo Prepagados 51 4.1.01 Ventas

13 1.1.11 Seguros Prepagados 52

14 53

15 1.2 Activo no Corriente o PPE 54

16 1.2.01 Vehículos 55 Egresos

17 1.2.02 Dep. Acum. Vehículos 56 4.2.01 Costo de Ventas

18 1.2.03 Equipo de Oficina 57

19 1.2.04 Dep. Acum. Eq. Oficina 58 5 Gastos Operacionales

20 1.2.05 Maquinarias 59 5.1 Gastos Administrativo

21 1.2.06 Dep. Acum. Maquinarias 60 5.1.01 Remuneración Mens.

22 1.2.07 Equipo de Computo 61 5.1.02 Sobretiempos

23 1.2.08 Dep. Acum. Eq. Computo 62 5.1.03 Beneficios Sociales

24 1.2.09 Edificios 63 5.1.04 Aport. Patr. al IESS

25 1.2.10 Dep. Acum. Edificios 64 5.1.05 Servicios Básicos

26 1.2.11 Terrenos 65 5.1.06 Honorarios Profes.

27 66 5.1.07 Gast. Movilización

28 2 PASIVO 67 5.1.08 Gast. Mantenimiento

29 2.1 Pasivo Corriente C/P 68 5.1.09 Gast. Depreciación

30 2.1.01 Proveedores 69 5.2 Gasto de Ventas

31 2.1.02 Cuentas x pagar 70 5.2.01 Rem. Men. Vendedores

32 2.1.03 IVA Cobrado 71 5.2.02 Comisiones

33 2.1.04 Retenc. Fuent. IR 72

34 2.1.05 Intereses por pagar 73 5.2.03 Beneficios Sociales

35 2.1.06 Impto. Rent. x pagar 74 5.2.04 Transporte en Ventas

36 2.1.07 IESS por pagar 75 5.2.05 Publicidad

37 2.1.08 Beneficios Sociales x pag. 76

38 2.1.09 PUT por pagar 77 5.3 Gastos Financieros

39 2.1.10 Doc. x pagar L/P 78 5.3.01 Gastos por interés

Muebles Importados S.A

LIBRO DIARIO

Fecha Detalle Cod. May. Parcial Debe Haber

2013

Mayo 2

Mayo 5

Mayo 10

Mayo 15

1

Clientes

AIR 1%

Ventas

IVA Cobrado

P/R. Venta seg. Fact. #00125 condic. vent. 2/10 n/30.

1a

Costo de Venta

Inv. Mercaderías

P/R. Venta a precio de costo.

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