Exposicion

1. El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer normas y proporcionar lineamientos para obtener una comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno y sobre el riesgo de auditoría y sus componentes: riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección

4. muchas veces hablamos de control interno pero no tenemos muy claro el termino,  entonces el control interno es el plan de la organización, donde se asignan las funciones, responsabilidades , procedimientos y el reglamento, el fin del control interno es salvaguardar los activos de la empresa, asi como suministrar información financiera confiable, segura oportuna.

Que puede hacer el control interno:

Puede ayudar a una entidad a conseguir sus metas de desempeño y rentabilidad con esto prevenir la perdida de recursos

  2. El auditor debe planear la auditoría y desarrollar un enfoque de auditoría efectivo. El auditor debería usar el juicio profesional para evaluar el riesgo de auditoría y diseñar los procedimientos de auditoría para asegurar que el riesgo se reduce a un nivel aceptablemente bajo.

Riesgo de auditoría” significa el riesgo de que el auditor dé una opinión de auditoría inapropiada cuando los estados financieros están elaborados en forma errónea de una manera importante. Es rescatable la mención que esta planeación y la obtención de las pruebas sustentan la opinión del Auditor (NIA-700).

3. RIESGOS INHERENTE: este tipo de riesgo tiene que ver con la actividad económica de la empresa, este riesgo está fuera del control de un auditor por lo que difícilmente  se puede determinar o tomar decisiones para desaparecer el riesgo ya que es algo innato de la actividad realizada por  la empresa.

RIESGO DE CONTROL INTERNO: Aquí influye de manera muy importante los sistemas de control interno que estén implantados  en la empresa  y que en circunstancias lleguen a ser insuficientes o inadecuados para la aplicación y  detección oportuna de irregularidades. Por ejemplo en la empresa donde trabajo, el sistema de despacho de mercadería es el siguiente, la vendedora genera la orden de venta, que luego lleva a bodega el bodeguero la alista y el mismo contra factura original la despacha( cual seria el riesgo de control que existe.

RIEGO DE DETECCION: Es el riesgo de que los procedimientos sustantivos de un auditor no detecten una representación errónea que existe en un saldo de una cuenta o clase de transacciones que podría ser de importancia relativa. Por ejemplo que el auditor evalue las cuentas por pagar pero que en el muestreo que realizo solamente considero las cuentas mas representativas, dejando de lado las cobros menores que pueden estar afectando _______ de cobro y como no fueron tomadas en cuenta.

5. componentes del control interno:

Ambiente de control: busca la conciencia de control en los empleados, es el fundamento de todos los demás componentes, proporcionando disiplina y estructura, en este componente influyen la integridad, los valores éticos,y la competencia de la gente de la entidad.

Valoracion de riesgos:deben valorarse los riesgos de fuentes externas e internas, se deben establecer objetivos como condición previa a la valoración de riesgos

Actividades de control:son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se lleven a cabo las directivas administrativas.

Información y comunicación:debe de comunicarse en tiempo pertinente información en forma y tiempo que le permita a los empleados cumplir con sus responsabilidades

Monitoreo:este proceso valora la calidad del desempeño del sistema en el tiempo, este es muy importante ya que permite determinar algún riesgo del control asi como deficiencias.

6. factores externos:

Los desarrollos tecnológicos. Sistema informatico obsoleto, que nos haga trabajar mas.

Las necsidades o expectativas cambiantes de los clientes: por ejemplo los bombillos

La competencia: esta relacionado al servicio al cliente

La legislación y regulaciones nuevas: el 2% que retienen al pagar con tarjeta.

Factores internos:

Una ruptura en el procesamiento de los sistemas de información(por ejemplo en los indicadores que sea tomado en base a información errónea)

La calidad del personal vinculado que las personas que laboran para la entidad no cumplan con las competencias que requiera el puesto, o que se haga un procedimiento nuevo que requiera algún conocimiento técnico.

Un cambio en las responsabilidades de la administración. Cambio de jefaturas

La naturaleza de las actividades de la entidad por ejemplo que exista una empresa para encubrir lavado de dinero.

9. La siguiente tabla muestra cómo puede variar el nivel aceptable de riesgo de detección, basado en evaluaciones de los riesgos inherente y de control.

Las áreas sombreadas en esta tabla se refieren al riesgo de detección.

Hay una relación inversa entre el riesgo de detección y el nivel combinado de los riesgos inherente y de control. Por ejemplo, cuando los riesgos inherentes y de control son altos, los niveles aceptables del riesgo de detección necesitan ser bajos para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo. Por otra parte, cuando los riesgos inherente y de control son bajos, un auditor puede aceptar un riesgo de detección más alto y aún así reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo