Fondo De Pensiones

DESCRIPCIÓN

Bajo esta estructura las sociedades administradoras de fondos de pensiones y cesantías y las sociedades administradoras de fondos de pensiones registrarán el movimiento de las operaciones realizadas por cuenta del fondo de pensiones administrado, considerando que el mismo es un patrimonio autónomo independiente del de la sociedad administradora, constituido con el conjunto de las cuentas individuales de ahorro pensional previsto en la ley 100 de 1993.

"Buscar la uniformidad en el registro de las operaciones económicas realizadas por los comerciantes con el fin de permitir la transparencia de la información contable y por consiguiente, su claridad, confiabilidad y comparabilidad"

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO

DESCRIPCIÓN

Agrupa las cuentas que representan los bienes y derechos de propiedad del fondo de pensiones.

Comprende los siguientes grupos: disponible, pactos de reventa, inversiones, derivados, cuentas por cobrar y otros activos.

Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito con excepción de las provisiones que son de naturaleza crédito que serán deducidas de los correspondientes grupos de cuentas.

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 711 Disponible

DESCRIPCIÓN

Registra los recursos de alta liquidez con que cuenta el fondo, tales como caja, depósitos a la vista en establecimientos de crédito.

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 711 Disponible 71105 Caja

DESCRIPCIÓN

Registra el efectivo con que cuenta el fondo. Igualmente, registra los cheques recibidos a favor del fondo que se encuentren pendientes de cobro.

DINAMICA

DEBITOS

1. Por las entradas de dinero en efectivo o cheques provenientes de las operaciones normales del fondo.

2. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos con abono a la cuenta 72795 Diversos .

CREDITOS

1. Por las salidas de dinero en efectivo y la consignación de cheques.

2. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos con cargo a la cuenta 71693 Diversas .

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 711 Disponible 71114 Depósitos a la Vista en

Establecimientos de Crédito

DESCRIPCIÓN

Registra los depósitos a la vista constituidos en establecimientos de crédito del país y en entidades del exterior.

Así mismo, los descubiertos en cuenta corriente bancaria se constituyen en obligaciones a favor del respectivo establecimiento bancario y se deben reflejar en la subcuenta 7243010 Descubiertos en Cuenta Corriente Bancaria .

En el código 7111405 -Bancos-, las sociedades administradoras de fondos de pensiones registrarán exclusivamente el

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