Guia Contabilizadora

GUIA CONTABILIZADORA

1000-000 ACTIVO

1100-000 ACTIVO CIRCULANTE

1101-000 CAJA

GARGOS:

 Del valor de la existencia en efectivo.

 Del valor del dinero que ingresa a caja.

 Del valor de los sobrantes en efectivo.

ABONOS:

 Del valor del dinero efectivo que egrese de la caja.

 Del valor de los faltantes en efectivo.

 Del valor de su saldo, para saldarla.

NATURALEZA:

 su naturaleza es deudora y expresa el valor de la existencia en efectivo. A parece en el Balance General en el Grupo de Activo Circulante.

CONTROL INTERNO:

 deposito integro e inmediato de la cobranza

 Autorización previa de la salida de dinero, limites para el pago en efectivo, comprobación adecuada.

1102-000 BANCOS

CARGOS:

 Del valor de la existencia depositada en los bancos en la cuenta de cheques.

 Del valor de los depósitos en cuenta de cheques.

 Del valor de los intereses que los bancos abonen a nuestra cuenta.

ABONOS:

 Del valor de los cheques expedidos a cargo de los distintos bancos.

 Del valor de las cantidades que los bancos carguen a nuestra cuenta de cheques por concepto de comisiones, cobranzas, etc.

 Del valor de su saldo para saldarla.

NATURALEZA:

 Su naturaleza es Deudora y representa el valor de la existencia depositada en los bancos en una cuenta de cheques

CONTROL INTERNO:

 Se va a responsabilizar a una persona para el manejo de los cheques.

 Que la firma para le expedición de cheques se haga de forma mancomunada.

 Deposito integro e inmediato de la cobranza.

1103-000 ALMACEN

CARGOS:

 Del valor del inventario inicial (a precio de costo).

 Del valor de las compras (a precio de adquisición).

 Del valor de los gastos de compra

 De valor de las devoluciones sobre venta a (precio de costo).

ABONO:

 Del valor de las ventas (a precio de costo).

 Del valor de las devoluciones sobre compras.

 Del valor sobre los documentos sobrecompra.

NATURALEZA:

Deudora, representa el total de mercancías que se encuentran en el almacén.

CONTROL INTERNO:

 Llevar el registro de la mercancía entrante y saliente en auxiliares de almacén.

 Control de las devoluciones

1104-000 CLIENTES

CARGO:

 Del importe de su saldo deudor que representa el derecho de la entidad a exigir a sus clientes el pago por las ventas de mercancía y la prestación de servicios acredito.

 Del importe originalmente pactado con los clientes por la venta de mercancía y la prestación de servicios a crédito.

ABONO:

 Del importe de los pagos parciales o totales a cuenta o en liquidación efectuados por los clientes.

 Del importe devoluciones de mercancías.

 Del importe de las rebajas y bonificaciones sobre venta concedidas a los clientes.

 Del importe de los descuentos sobre venta concedida a los clientes.

NATURALEZA:

 Deudora, representa el importe de ventas de mercancías y prestación de servicios a crédito, por las cuales se tiene el derecho de exigir el pago.

CONTROL INTERNO:

 Deberán efectuarse arqueos sorpresivos a la persona que maneja las cuentas por cobrar.

 Analizar las estimaciones de las cuentas incobrables

1105-000 DOCUMENTOS POR COBRAR

CARGO:

 Del valor nominal de los documentos pendientes de cobro.

 Del valor de los documentos recibidos, suscritos o endosados a favor del comerciante.

ABONO:

 Del valor nominal de los documentos cobrados, endosados, o cancelados por el comerciante.

 Del valor de los documentos que se consideran incobrables.

NATURALEZA:

 Deudora, expresa el valor nominal de los documentos pendientes de cobro.

CONTROL INTERNO:

 Una persona estará pendiente de los documentos por cobrar.

 Llevar el registro en auxiliares.

1106-000 IVA ACREDITABLE

CARGO:

 Por el pago y gastos causados por la adquisición de mercancías y bienes.

ABONO:

 Por parte de la cancelación de compra y del gasto.

NATURALEZA:

 Deudora, representa el importe del IVA pendiente de acreditar.

CONTROL INTERNO:

 Se deberá estar pendiente de acreditar inmediatamente el impuesto trasladado a los enteros que se haga a las autoridades fiscales.

1107-000 IVA ACREDITABLE PENDIENTE

CARGOS:

 Por el pago de gastos causados. Por la compra de mercancía acredito.

ABONO

 Por las cancelación de compras en caso de descuentos, devoluciones , bonificaciones y rebajas autorizadas

NATURALEZA:

 Deudora, representa el importe del IVA pendiente de acreditar.

CONTROL INTERNO:

 Revisar las compras acredito

 Realizar análisis de las compras a crédito sus descuentos y sus devoluciones

1108-000 SUBSIDIO AL EMPLEO

CARGO:

 Por la compensación que se le otorga a los trabajadores que tengan menos de 30 salarios mínimos.

 Cuando se comisione en nomina o se pague.

ABONOS:

 Cuando se acredita con ISR empresarial o ISR retenido

NATURALEZA:

 Deudora, representa las provisiones de la nomina

 Documento fuente:

 Nomina

 Póliza de cheque

 Ajustes de acreditamiento

CONTROL INTERNO

 Llevar el registro de los trabajadores que tenga crédito al salario

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