Guia Contabilizadora

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

SE CARGA: SE ABONA:

Al iniciar el ejercicio

1. Del importe e sus saldo deudor, que representa el valor nominal de la existencia en efectivo propiedad de la entidad.

Durante el ejercicio

2. Del importe del valor nominal del efectivo recibido por la entidad (entradas)

Al finalizar el ejercicio

3. Del importe del valor nominal de los faltantes en efectivo (libros, sobrantes según arqueo de caja)

Durante el ejercicio

1. Del importe del valor nominal del efectivo entregado por la entidad (salidas de efectivo).

Al finalizar el ejercicio

2. Del importe del valor nominal de los sobrantes de efectivo (según libros, faltantes según arqueo de caja).

3. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

SALDO: Su saldo es deudor y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad

Fondo Fijo de Caja Chica

SE CARGA: SE ABONA:

Al iniciarse el ejercicio

1. Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal del importe del fondo al inicio de ejercicio.

Durante el ejercicio

2. Del importe del valor nominal del fondo al constituirse y por los incrementos que pueden efectuarse.

Durante el ejercicio

1. Del importe del valor nominal de las disminuciones o cancelaciones que lleguen a efectuarse.

Al finalizar el ejercicio

2. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

SALDO: Su saldo es deudor y representa el valor nominal del importe del fondo en efectivo en comprobantes, o por la suma de ambos.

Clientes

SE CARGA: SE ABONA

Al iniciarse el ejercicio

1. Del importe de sus saldo deudor, que representa el derecho de la entidad a exigir a sus clientes el pago por la venta de mercancías y la prestación de servicios de crédito.

Durante el ejercicio

2. Del importe del valor originalmente pactado con los clientes por las ventas de mercancías y la prestación de servicios a crédito.

3. Del importe de los intereses normales y moratorios (mora significa retardo en el pago).

Durante el ejercicio

1. Del importe de los pagos parciales o totales que a cuenta o en liquidación de su adeudo efectúen los clientes

2. Del importe de las rebajas y bonificaciones sobre venta concedidas a los clientes.

3. Del importe de las devoluciones de mercancías (devoluciones sobre venta).

4. Del importe de los descuentos sobre venta concedidos a los clientes.

5. Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables.

Al finalizar el ejercicio

6. Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables.

7. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

SALDO: Su saldo es deudor y representa el importe de venta de mercancías y la prestación de servicios a crédito por las cuales se tiene el derecho de exigir el pago, es decir, representa un beneficio futuro fundadamente esperado.

Estimación para cuentas de cobro dudoso de clientes

SE CARGA: SE ABONA

Durante el ejercicio

1. Del importe de las disminuciones efectuadas a la estimación como resultado de los estudios realizados a la cuenta por cobrar de clientes, con abono a los resultados del ejercicio.

2. Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables con abono a la cuenta de clientes.

Al finalizar el ejercicio

3. Del importe de las disminuciones efectuadas a la estimación como resultado de los estudios realizados a la cuenta por cobrar a clientes, con abono a los resultados del ejercicio.

4. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

Al iniciar el ejercicio

1. Del importe de su saldo acreedor el cual representa la cantidad que razonablemente se espera que no paguen los clientes es decir, es de cobro dudoso.

Durante el ejercicio

2. Del importe de los aumentos que se efectúen a la estimación como resultado de los estudios realizados a la cuenta por cobrar a clientes, con cargo a los resultados del ejercicio.

Al finalizar el ejercicio

3. Del importe de la estimación del ejercicio y/o los aumentos que se efectúan a la estimación como resultado de los estudios realizados a la cuenta por cobrar a clientes, con cargo a los resultados del ejercicio.

SALDO: Su saldo es acreedor y representa la cantidad que razonablemente no se recupera en efectivo (cobro) de las ventas de mercancías o la prestación de servicios a crédito (clientes), como resultado del estudio efectuado a la cuenta por cobrar a clientes.

Documentos por cobrar

SE CARGA: SE ABONA

Al iniciarse el ejercicio

1. Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la entidad a exigir a los suscriptores de títulos de crédito a favor de ella el pago de estos, derivados de la venta a crédito de conceptos distintos de mercancías o prestación de servicios.

Durante el ejercicio

2. Del valor nominal de los títulos de crédito (letras de cambio, pagares) expedidos a favor de la empresa.

Durante el ejercicio

1. Del importe del valor nominal de los documentos cobrados, endosados o cancelados por la entidad.

2. Del importe del valor nominal de los documentos que se consideren totalmente incobrables.

Al finalizar el ejercicio

3. Del importe del valor nominal de los documentos que se consideren totalmente incobrables.

4. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

SALDO: Su saldo es deudor y representa el importe del valor nominal de los títulos de crédito (letras de cambio, pagares) expedidos a favor de la entidad, derivados de las ventas de conceptos distintos de mercancías y prestación de servicios a crédito, por las cuales se tiene el derecho de exigir el pago, es decir, representa un beneficio futuro fundadamente esperado.

Deudores

SE CARGA: SE ABONA

Al iniciar el ejercicio

1. Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la

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