Juicios Orales

ASIGNATURA: DERECHO FISCAL.

DOCENTE: LD, LCP. ANGEL MORALES VELUETA.

CLAVE: 31902 CICLO: 01/13 Primavera LX 2013

SESIONES PRESENCIALES: 10, 17, 24 de Marzo, 07, 14, 21 y 28 de Abril, 05, 12, 19 y 26 Mayo, 02, 09, 16 y 23 de Junio del 2013.

ESTRUCTURA Y DESARROLLO DEL PROGRAMA

a) Presentación

b) Introducción

c) Objetivo General

d) Objetivos específicos

e) Contenido, estructura del contenido temático, actividades y agenda de trabajo

f) Criterios de evaluación y acreditación.

BIBLIOGRAFIA

Objetivo General: Al finalizar la materia el alumno analizara los aspectos jurídicos de la actividad financiera gubernamental, así mismo conocerá a las Instituciones encargadas las relaciones tributarias y fiscales dentro del ejercicio profesional.

PRIMERA UNIDAD.

Finanzas Públicas y Actividad Financiera. (10 y 17 Marzo del 2013.)

Objetivo de Aprendizaje:

Al terminar la Unidad el alumno estará en condiciones de conocer la actividad financiera del Estado en sus distintas etapas, así como conocer los distintos ingresos que obtiene y sus distintas divisiones técnico-didácticas.

Actividades de Aprendizaje:

Actividad Primera:

Realiza las siguientes actividades:

a) Realiza un cuadro comparativo de los diversos conceptos de finanzas públicas.

b) Señala los tres momentos de la actividad financiera.

c) Realiza un cuadro comparativo sobre las diversas nociones de Derecho Financiero (sus ramas) y Derecho Fiscal.

Actividad Segunda.

Investigue su origen en latín (al menos tres distintos conceptos) las siguientes figuras: Tributos, Impuestos, Fiscal, Erario Público, Soberanía tributaria, poder tributario o fiscal y poder financiero.

Actividad Tercera.

Desarrolle lo siguiente:

a) Que es el paquete económico, que documentos que contiene, el plazo Constitucional para su presentación ante las Cámaras y el plazo para su aprobación por el legislativo.

b) Clasificación de los Ingresos Públicos y Ley de Ingresos de la Federación. (Fundamento Constitucional, monto total de recaudación para el presente ejercicio fiscal y fecha de aprobación y publicación.)

c) Clasificación de los Gastos Públicos (Se sugiere: Programática, administrativa, Funcional y económica), Principios del Presupuesto de egresos, (se sugiere: Universalidad, Unidad, Especialidad, Anualidad, Periodicidad, Publicidad y Claridad) y el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación. (Fundamento Constitucional, monto total a erogar para el presente ejercicio fiscal, fecha de aprobación y publicación.)

Nota: Se recomienda examinar la Ley de Ingresos de la Federación y el Decreto de Presupuesto de Egresos en forma electrónica, la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Arts. 72 inc. h) y 73 fracc. VII vigentes.

SEGUNDA UNIDAD

Generalidades del Derecho Fiscal. (07/04/2013 y 14/04/2013)

Objetivos de Aprendizaje:

El alumno analizará los elementos de la relación jurídica tributaria y el nacimiento de las obligaciones fiscales sustantivas y formales.

• Autonomías del Derecho Fiscal

• División o relación del Derecho Fiscal con otras ramas del Derecho.

• Clasificación y fuentes del Derecho Fiscal. En este punto en estricto sentido se solicita que ejemplifique con documentos o nombres de cada una de las fuentes. (incluir Circulares, Criterios Normativos, Reglas Misceláneas y Criterios No Vinculativos, conseguir un ejemplo de cada una).

• Eficacia de la Ley Fiscales en el tiempo y en el espacio

Las leyes tributarias en el tiempo

Comienzo de la vigencia

Fin de la vigencia.

Las leyes tributarias en el espacio

Principio de territorialidad

Principio de residencia.

Ámbito personal de validez las leyes fiscales.

• Interpretación de la Leyes Fiscales.

Teoría general de la interpretación en materia fiscal.

Aplicación estricta en el Derecho mexicano.

• Nacimiento de la Obligación fiscal, su objeto y elementos. (Sujeto Activo, Sujeto Pasivo, Hecho imponible, Hecho Generador y Relación Jurídico Tributaria).

TERCERA UNIDAD.

Estudio de las Contribuciones en México 21/04/2013, 28/04/2013 y 05/05/2013.

Objetivos de Aprendizaje:

El alumno estará en condiciones de conocer, diferenciar y ubicar el Marco Legal de las contribuciones en el sistema fiscal mexicano, su clasificación, así como los elementos esenciales, principios Constitucionales y características principales de cada una.

• Clasificación de las Contribuciones,

• Concepto de Crédito Fiscal, sus accesorios legales.

• Conceptos de Determinación, Liquidación, Presuntiva y estimativa.

• Elementos esenciales de las Contribuciones. Defina cada uno e identifique en las leyes fiscales actuales.

• Principios doctrinales y Constitucionales de las Contribuciones.

• Impuestos (Conceptos, características, Clasificación doctrinal, y tipos de impuestos en México).

• Aportaciones de Seguridad Social (Conceptos, Características, Diferencias y analogías con las demás contribuciones, ejemplos en nuestro país )

• Contribuciones de Mejoras o Especiales (Conceptos, Características, Clasificación doctrinal, Diferencias y analogías con los Derechos e Impuestos, tipos de contribuciones de mejora en México)

• Derechos (Conceptos, Características del Servicio y Precio, Diferencias y Analogías con los impuestos, Ejemplo de Derechos en México y su costo).

• Aprovechamientos y Productos. (Conceptos, Características, ejemplos.)

Nota: Por cada concepto debe consultar tres obras en materia fiscal libros, y la definición que se encuentra en las diversas leyes.

CUARTA UNIDAD 12/05/2013

Efectos de las contribuciones y conductas de los gobernados frente a las cargas económicas.

Efectos de los Impuestos.

• Repercusión. (Percusión, traslación e incidencia.)

• Difusión.

• Utilización del desgrava miento.

• La absorción

• Amortización y capitalización.

Identificar los conceptos: No objeto o sujeción, Exención, Tasa Cero por ciento, estímulos fiscales.

Evasión fiscal.

Defraudación Fiscal.

Fraude de ley tributaria.

Economía

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