MEMORANDO DE PLINIFICACION

I. TERMINOS DE REFERENCIA

a) NATURALEZA Y OBJETIVO DE LA AUDITORIA

La Auditoria Especial del disponible será practicada en cumplimiento a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptados, Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Normas de Contabilidad, con el objetivo de obtener evidencia válida y suficiente de las afirmaciones relativas al componente, detectar eventuales problemas de control interno e irregularidades en el manejo de efectivo, para emitir una opinión independiente sobre la razonabilidad con la que se presentan las disponibilidades.

b) PRINCIPALES RESPONSABILIDADES A NIVEL DE INFORME

Sobre la base del resultado del trabajo se emitirán los siguientes informes:

 Informe de Control Interno sobre el componente del DISPONIBLE.

 De ser necesario reportaremos otros hechos que no impliquen significatividad dentro de la Auditoría.

c) ALCANCE DE LA REVISIÓN

Los Estados Financieros de la Auditoría a consignar son del componente DISPONIBLE.

Los Estados Financieros convenientes a la Auditoría es de alcance al 31/12/2013.

d) NORMATIVIDAD A SER APLICADA

Para la realización del trabajo de auditoría, se aplicará el siguiente marco normativo:

 Constitución Política del Estado del 7 de Febrero del 2009.

 Código de Comercio.

 Ley 1178 de Administración y Control Gubernamental.

 Ley 1606 Texto Ordenado de la Ley 843 del 21 de Junio de 2000.

 D.S.Nº 23215 Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de la Contraloría General de la República.

 Principios y normas generalmente aceptados por el consejo técnico nacional de auditoria y contabilidad dependiente de colegio de auditores y contadores públicos de Bolivia.

e) ACTVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA

II. ANTECEDENTES, OPERACIONES Y RIEGOS INHERENTES

a. MARCO LEGAL

HIDROSUR S.A es una entidad del sector privado prestadora de servicios de limpieza y seguridad industrial que opera en medio empresarial de Sucre. Fue constituida mediante instrumento público Nº 1049/96 del 10 de diciembre de 1996.

Los recursos que obtienen para el financiamiento de sus operaciones provienen principalmente de la venta de servicios y préstamos obtenidos del Sistema Bancario Nacional. A su vez, estos recursos son aplicados en la compra de material e insumos.

b. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

i. GERENCIA GENERAL

ASESORIA LEGAL

AUDITORÍ INTERNA

i.1 GERENCIA DE OPERACIONES

a) Unidad de limpieza industrial

b) Unidad de seguridad industrial

i.2 GERENCIA DE MARKETING

a) Unidad de mercado

b) Unidad de servicio al cliente

i.3 GERENCIA DE ADMINISTRACION Y

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