Materialización De Planeación

1. Alcance de la Auditoría, Continuidad e Independencia

1.1 Alcance de la Auditoría

Incluir una descripción del alcance de los servicios y los requerimientos de servicio por la que el auditor ha sido contratado para prestar, y la oportunidad de los mismos. También se puede incluir una referencia a otros productos a entregar específicos que hayan sido acordados.

El equipo del compromiso debe considerar si los términos del compromiso, tal como se indican en la carta de compromiso, necesitan ser modificados en vista del alcance del compromiso documentado anteriormente.

Documentar a continuación cualesquier consideraciones que surjan de nuestra revisión de la carta de compromiso y hacer referencia a cualquier correspondencia adicional enviada al cliente que trate nuestro requerimiento de comunicar nuestra comprensión del alcance de nuestros servicios y los requerimientos de servicio con el cliente.

1.2 Considerar los Resultados de los Procedimientos de Aceptación/Continuidad del Cliente

Incluir detalles de cualesquier conclusiones alcanzadas durante el proceso de aceptación/continuidad del cliente, y considerar si éstas aún son apropiadas con base en nuestro conocimiento actual del cliente y su industria.

1.3 Determinar el Cumplimiento con los Requerimientos de Etica, incluyendo Independencia

Documentar a continuación nuestra consideración de los requerimientos de ética, los cuales incluyen:

• Determinar que contamos con la capacidad profesional adecuada para prestar los servicios requeridos.

• Determinar que contamos con planes establecidos para asegurar que mantenemos confidencialidad apropiada del cliente, incluyendo la seguridad de los papeles de trabajo del cliente durante la auditoría.

Nuestra consideración de independencia incluye determinar que somos independientes de hecho, así como en apariencia, con respecto a relaciones de negocios, inversiones y relaciones personales, servicios distintos de la auditoría (incluyendo aprobación previa donde se requiera), relaciones de empleo y convenios de honorarios (incluyendo si nuestros honorarios del año anterior están pagados por completo).

Documentar a continuación todos los servicios distintos de la auditoría prestados al cliente en los últimos 12 meses, y las propuestas actuales que puedan conducir a una asignación. Confirmar los acuerdos de honorarios y el estado actual de la carta de compromiso para cada asignación.

Breve Descripción de la Asignación Línea de Servicio Honorario Facturado Base de los honorarios (cualquier elemento contingente) Carta de compromiso que cubre la asignación

Documenta a continuación cualesquier relaciones entre la firma y sus entidades relacionadas y el cliente y sus entidades relacionadas, las cuales pueden considerarse razonablemente que tiene un impacto en la independencia de la firma y la objetividad del socio del compromiso y del equipo del compromiso.

Breve Descripción de la Relación (incluyendo valor, si es apropiado) Amenaza para la Independencia?

(Si/No) En caso afirmativo, describir las salvaguardias implantadas

2. Cambios Significativos en el Negocio

2.1 Riesgos Inherentes, Significativos y Riesgos de Fraude Que Afectan la Estrategia de Auditoría

Resumir a continuación el efecto sobre nuestra Estrategia de Auditoría de los cambios clave en la naturaleza de la empresa, su negocio, mercados, factores clave del entorno e interesados clave, etc., según se documentan en la plantilla Comprender el Negocio.

Compañía MODELO es una compañía panameña constituida mediante Escritura Pública No.____ del 18 de septiembre de 2008; se dedica principalmente a

Fuerzas de Mercado y Factores Clave del Entorno en que opera

Inversiones en Acciones y Bonos

Alquileres y Bienes Raíces

Factores de Riesgo Inherente identificados

Riesgos Significativos

Para cada riesgo inherente, riesgo significativo y riesgo de fraude en las actividades identificado en la plantilla Comprender el Negocio y en el Riesgo de Fraude, identificar las cuentas y aseveraciones de estados financieros que puedan ser afectadas y documentar cualesquier factores atenuantes (e.g., participación activa del propietario-gerente). Para aquellos factores de riesgo identificados que no son atenuados suficientemente por otros factores, indicar si nuestros procedimientos de auditoría planeados constituyen una respuesta suficiente a los factores de riesgo identificados o indican algunas modificaciones necesarias a la naturaleza, oportunidad o alcance de nuestros procedimientos de auditoría.

Riesgo Inherente/ Riesgo de Fraude Riesgo Significativo? Si/No Cuentas y Aseveraciones Afectadas Factores Mitigantes Efecto sobre la Estrategia de Auditoría

.

Debido a que los riesgos de fraude identificados son siempre riesgos significativos, nuestro plan de auditoría incluye comprensión y evaluación de controles para cubrir los riesgos de fraude y determinar si esos controles han sido implantados (para prevenir/detectar aseveraciones equívocas materiales en los estados financieros).

Riesgo Significativo:

Qué Pudiera Fallar?

Controles:

Ref. Papeles de Trabajo

Respuesta de Auditoría: Ref. Papeles de Trabajo

Documentar a continuación las razones que respaldan nuestra conclusión cuando no hemos identificado el reconocimiento inapropiado de ingresos como un riesgo de fraude.

2.2 Cambios Significativos en Clases Significativas de Transacciones y Controles Relacionados Que Afectan la Estrategia de Auditoría

Resumir a continuación el efecto sobre nuestra Estrategia de Auditoría de los cambios clave en las clases significativas de transacciones y controles relacionados, etc., según se documenta en las plantillas tituladas ‘6 Comprender los Flujos de Transacciones’.

Para cada uno de los cambios clave identificados indicar cualesquier modificaciones necesarias a la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestros procedimientos de auditoría.

2.3 Agenda de la Reunión de Planeación y Notas Relacionadas

Resumir en la tabla a continuación el efecto sobre nuestra Estrategia de Auditoría de otros asuntos significativos que afectan la estrategia de auditoría, de los cuales hemos tenido conocimiento durante nuestra reunión de planeación de la auditoría con el

...