Memo De Planificación

INSTRUCCIONES GENERALES

El plan de auditoría se resume en el memorándum de la planeación de la auditoría. El Socio del Compromiso de auditoría determina el grado de detalle del contenido del memorándum de la planeación de la auditoría. La naturaleza y el alcance de la información en el memorándum variará debido al tamaño, naturaleza y complejidad del compromiso.

EMISIÓN DE INFORMES DE AUDITORIA

Se emitirá un informe de auditoría por el año terminado al 31 de marzo de 2014.

Para la emisión de estos estados financieros se realizarán únicamente pruebas por el semestre terminado al 31 de marzo de 2014, la información del primer trimestre fue auditada por otros auditores, nuestra opinión en lo que se refiere a ese período estará basada en el informe de esos auditores y adicionalmente se establecerá:

1. Si existen transacciones significativas que pertenezcan al año terminado el 31 de marzo de 2014, las que si existen deben ser ajustadas.

2. Que los estados financieros emitidos al 30 de septiembre de 2012 no contengan algún error significativo.

EVALUACIÓN GENERAL DEL RIESGO DEL COMPROMISO

El Riesgo del Compromiso ha sido evaluado como (según Forma 1210):

SELECCIONAR EL EQUIPO DEL COMPROMISO

Un equipo del compromiso apropiado es la base para responder al riesgo del compromiso y para realizar la auditoría. De manera colectiva, el equipo del compromiso debe tener las capacidades, habilidades y el tiempo necesarios para realizar el compromiso de auditoría.

Nombre Nivel Especialidad

Sergio Urioste Aureu Socio Entrenamiento y Experiencia Apropiadas para el Nivel

Santiago Robles Gerente Entrenamiento y Experiencia Apropiadas para el Nivel

Erika Colque Encargado Entrenamiento y Experiencia Apropiadas para el Nivel

Yanine Peña Staff Entrenamiento y Experiencia Apropiadas para el Nivel

Yesenia Suarez Staff Entrenamiento y Experiencia Apropiadas para el Nivel

Luis Alberto Torrez Gerente Imp. Entrenamiento y Experiencia Apropiadas para el Nivel

¿Existen miembros adicionales del equipo del compromiso que no están incluidos en la tabla anterior? Sí

Actualizar la siguiente tabla para incluir cualquier miembro adicional del equipo del compromiso no registrado actualmente.

Nombre Nivel Especialidad Años en el Compromiso

Daniel Espinoza Gerente Entrenamiento y Experiencia Apropiadas para el Nivel 1

Jose Luis Soliz Encargado Entrenamiento y Experiencia Apropiadas para el Nivel 1

HECHOS SIGNIFICATIVOS Y TRANSACCIONES INUSUALES

Los siguientes hechos significativos y/o transacciones inusuales que son penetrantes en naturaleza se identificaron durante el proceso de planeación (Forma 1410):

Hecho Significativo/Transacción Inusual

Los siguientes hechos significativos y/o transacciones inusuales que son específicos a saldos de cuenta se identificaron durante el proceso de planeación (Forma 1410):

Hecho Significativo/Transacción Inusual Saldo(s) de Cuenta Afectado(s)

IMPORTANCIA RELATIVA PLANEADA Y PRECISIÓN MONETARIA

Importancia Relativa Planeada Seleccionada

Año Actual Año Anterior

1.649.689 N/A

Precisión Monetaria Seleccionada

Año Actual Año Anterior

1.400.000 N/A

Límite Mínimo (“De Minimis”) [que no exceda el dos por ciento de la importancia relativa planeada]

Año Actual Año Anterior

19.000 N/A

CLASIFICACIÓN DEL USO DE LAS COMPUTADORAS DE LA ENTIDAD

El uso de las computadoras de la entidad ha sido evaluado como (según Forma 1510):

MENOR

EVALUACIÓN DEL AMBIENTE DE CONTROL

Conclusión alcanzada durante la planeación de la auditoría (Forma 1561):

VISTA GENERAL DEL PROCESO CONTABLE

Conclusión Sobre Si los Componentes del Control Interno Propician un Control Interno Eficaz y el Procesamiento Confiable de la Información Financiera dentro del Ciclo de Contabilidad Financiera (Forma 1530):

Los componentes del control interno propician un control interno eficaz y el procesamiento confiable de la información financiera.

Conclusiones Sobre Si los Componentes del Control Interno Propician un Control Interno Eficaz y el Procesamiento Confiable de la Información Financiera dentro de Otros Ciclos de Negocios (Serie de Formas 153x):

Nombre del Ciclo de Negocios Conclusión Preliminar Saldo(s) de Cuenta Afectado(s)

Activos Fijos Los componentes del control interno propician un control interno eficaz y el procesamiento confiable de la información financiera. Activo Fijo

Administración del Inventario Los componentes del control interno propician un control interno eficaz y el procesamiento confiable de la información financiera. Inventario

Administración del Inventario Los componentes del control interno propician un control interno eficaz y el procesamiento confiable de la información financiera. Costo de Ventas

Gastos Los componentes del control interno propician un control interno eficaz y el procesamiento confiable de la información financiera. Cuentas por Pagar

Gastos Los componentes del control interno propician un control interno eficaz y el procesamiento confiable de la información financiera. Gastos Pagados por Anticipado

Gastos Los componentes del control interno propician un control interno eficaz y el procesamiento confiable de la información financiera. Gastos Acumulados

Gastos Los componentes del control interno propician un control interno eficaz y el procesamiento confiable de la información financiera. Gastos de Operación

Ingresos Los componentes del control interno propician un control interno eficaz y el procesamiento confiable de la información financiera. Cuentas por Cobrar

Ingresos Los componentes del control interno propician un control interno eficaz y el procesamiento confiable de la información financiera. Ventas

Nóminas y Personal Los componentes del control interno propician un control interno eficaz y el procesamiento confiable de la información financiera. Nómina

Tesorería Los componentes del control interno propician un control interno eficaz y el procesamiento confiable de la información financiera. Inversiones

Tesorería Los componentes del control interno propician un control interno eficaz y el procesamiento confiable de la información financiera. Gastos Acumulados

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