Obligaciones Laborales

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

Una de las formas de allegar recursos a la empresa o para la operación de esta, las obligaciones financieras se pueden contraer en moneda nacional en bancos nacionales o moneda extranjera con bancos extranjeros. Cuando se adquieren en moneda extranjera es necesario expresar dicho valor a la tasa de cambio al cierre del ejercicio.

2105 OBLIGACIONES EN MONEDA NACIONAL

Bajo esta cuenta se registra el capital de las obligaciones contraídas por el ente económico contraídas con establecimientos bancarios nacionales, también se incluyen los sobregiros bancarios.

DINAMICA

DEBITO (disminuye) Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones contraídas. Por el valor de las notas debito expedida por la entidad bancaria.

CREDITO (aumenta) Por el valor de los restamos recibidos. Por el valor de las notas crédito expedidas por la entidad bancaria.

LA COMPAÑÍA X LTDA RECIBE DEL BANCO DE OCCIDENTE UNA NOTA CRÉDITO DONDE INFORMA QUE LE HA SIDO ABONADA A SU CUENTA CORRIENTE LA SUMA DE $ 300.000.000 Y QUE SE HAN DESCONTADO DE FORMA INMEDIATA UNOS INTERESES BAJO LA MODALIDAD ANTICIPADO CORRESPONDIENTE AL 9% TRIMESTRALES. LA FECHA DE LA NOTA CRÉDITO ES EL DIA 25 DE ENERO DE 2010.

Préstamo $300.000.000

Intereses anticipados $27.000.000 = 300.000.000x9%

Total $273.000.000

111005 BANCOS NACIONALES 273.000.000

170505 INTERESES AGADOS POR ANTICIPADO 27.000.000

210510 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS NACIONALES 300.000.000

A ENERO 30 DE 2010 AMORTIZACION DE LOS INTERESES

27.000.000/90 días= 300.000 diarios

Del 25 al 30 enero hay cinco días 300.000x5=1.500.000

530520 GASTOS FINANCIEROS. INTERESES 1.500.000

170505 INTERESES AGADOS POR ANTICIPADO 1.500.000

Suponga que la obligación se tomo a tres años y el capital debe ser cancelado en cuotas trimestrales. Registros al cierre de febrero, marzo y 25 de abril de 2010.

FEBRERO 30 27.000.000/3 meses= $9.000.000

530520 GASTOS FINANCIEROS. INTERESES 9.000.000

170505 INTERESES AGADOS POR ANTICIPADO 9.000.000

MARZO 30

530520 GASTOS FINANCIEROS. INTERESES 9.000.000

170505 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO 9.000.000

ABRIL 25

300.000.000/12 trimestres= $25.000.000 cuota

210505 OBLIGACIONES FINANCIERAS. BANCOS NACIONALES 25.000.000

530520 GASTOS FINANCIEROS. INTERESES 9.000.000

111005 BANCOS NACIONALES 25.000.000

170505 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO 9.000.000

AHORA EL MISMO ENUNCIADO PERO CON INTERESES VENCIDOS

ENERO 25

111005 BANCOS NACIONALES 300.000.000

210510 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS NACIONALES 300.000.000

ENERO 30 CAUSACION DE LOS INTERESES

530505 GASTOS FINANCIEROS. INTERESES 1.500.000

233505 GASTOS FINANCIEROS 1.500.000

FEBRERO 30 CAUSACION DE LOS INTERESES

530505 GASTOS FINANCIEROS. INTERESES 9.000.000

233505 GASTOS FINANCIEROS 9.000.000

MARZO 30 CAUSACION DE LOS INTERESES

530505 GASTOS FINANCIEROS. INTERESES 9.000.000

233505 GASTOS FINANCIEROS 9.000.000

ABRIL 25 CAUSACION DE LOS INTERESES

530505 GASTOS FINANCIEROS. INTERESES 7.500.000

233505 GASTOS FINANCIEROS 7.500.000

PAGO DE CUOTA CUENTA DEBITO CREDITO

233505 GASTOS FINANCIEROS 27.000.000

210505 OBLIGACIONES FINANCIERAS. BANCOS NACIONALES 25.000.000

111005 BANCOS NACIONALES 52.000.000

REGISTROS CONTABLES DE LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES POR LA COMPAÑÍA CARIBE LTDA. 15/JUNIO/2008 OBTIENE DE BANCOLOMBIA UN PRÉSTAMO POR $200.000.000 DEBE SER CANCELADO EN CUOTAS SEMESTRALES DURANTE DOS AÑOS A UNA TASA DE INTERÉS DEL 26% ANUAL SEMESTRE ANTICIPADO.

Préstamo $200.000.000

Intereses anticipados 13% $26.000.000

Valor entregado $174.000.000

170505 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO. BANCOLOMBIA 26.000.000

111005 BANCOS NACIONALES. BANCOLOMBIA 174.000.000

210505 OBLIGACIONES FINANCIERAS. BANCOLOMBIA 200.000.000

30/JUNIO/2008 AMORTIZACION DE LOS INTERESES 26.000.000/6 meses= 8.666.667 mensuales 8.666.667/30 días= 288.889 diarios

De 15 al 30 de junio hay 15 días 288.889x15= 4333.333 intereses

530520 GASTOS FINANCIEROS. INTERESES 4.333.333

170505 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO. BANCOLOMBIA 4.333.333

30/JULIO/2008 AMORTIZACION DE LOS INTERESES

530520 GASTOS FINANCIEROS. INTERESES 8.666.667

170505 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO. BANCOLOMBIA 8.666.667

30/AGOSTO/2008 AMORTIZACION DE LOS INTERESES

530520 GASTOS FINANCIEROS. INTERESES 8.666.667

170505 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO. BANCOLOMBIA 8.666.667

30/SEPTIEMBRE/2008 AMORTIZACION DE LOS INTERESES

530520 GASTOS FINANCIEROS. INTERESES 8.666.667

170505 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO. BANCOLOMBIA 8.666.667

30/OCTUBRE/2008 AMORTIZACION DE LOS INTERESES

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