“PEDRINI´S BURGER”

PRONUNCIAMIENTO DEL AUDITOR EXTERNO

Santa Cruz, 31 de Marzo de 2.015

Señores:

“PEDRINI´S BURGER”

SANTA CRUZ

Como parte del trabajo de auditoría que hemos realizado a los Estados Financieros a la Empresa “PEDRINI´S BURGER” por el periodo comprendido entre el 1 de Enero 2014 y el 31 de Diciembre de 2014, y de acuerdo a carta de aceptación de servicios No.16-2014 de fecha 05 de Enero de 2014, le informamos que nuestro trabajo incluyó la realización de pruebas de auditoria establecidas como alcance mínimo en la resolución No. 01/2002 emitida por el directorio del Servicio de Impuestos Nacionales modificadas y complementaciones a la R.N.D Nº 10-002-08 y resolución normativa de directorio Nº 10-004-08 del 18 de enero de 2008.

El objeto de este trabajo se limita a revelar los resultados de la aplicación de los procedimientos establecidos por la norma citada, en los casos en que hemos considerado necesario hemos ampliado el alcance del trabajo en cuanto al tamaño de la muestra establecida por la resolución 01/2002, por tanto debido al alcance establecido por la norma no constituye un examen de auditoria de impuestos.

Le reiteramos así mismo que la responsabilidad por la declaración de hechos generadores de impuestos, la adecuada determinación, oportuno pago de los tributos, y además la no omisión de operaciones sujetas a impuestos, entre otras responsabilidades, es de la empresa.

Este informe solamente debe ser utilizado con el propósito establecido en la resolución normativa 01/2002, es decir para efectos de la declaración y pago del impuesto a las utilidades de empresas, y no deberá ser usado para otros fines sin la autorización expresa de nuestra firma.

En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación patrimonial y financiera de la empresa “PEDRINI´S BURGER” al 31 de diciembre de 2014 los resultados de sus operaciones, los cambios en su patrimonio neto y de cambios en la situación financiera por el ejercicio terminado en la fecha, de acuerdo con los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados de Bolivia y normas legales vigentes, lo que fueron aplicados sobre bases semejantes a los años anteriores.

RESULTADOS DE LA APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE REVISION DE LA INFORMACION TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA

DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:

La actividad principal de “PEDRINI’S BURGER” Con domicilio en la cuidad de Santa Cruz, fue creada para prestar servicios de ventas de comidas rápidas. Esta registrado en el servicio de Impuestos Nacionales con Numero de Identificación Tributaria NIT 3236025013.

La empresa hasta el 31 de Diciembre de 2014 tenía las siguientes obligaciones fiscales: Impuesto a las Utilidades de las Empresas Formulario 500, con fecha de cierre 31 Diciembre Impuestos al Valor Agregado Formulario 200 e Impuestos a las Transacciones formulario 400.

Impuestos a los que esta obligada:

 I.V.A. Form. 200

 I.T. Form. 400

 I.U.E. Form. 500

Todas estas obligaciones están incluidas en el Número de Identificación Tributario No. 3236025013.

De acuerdo a la citada resolución hemos aplicado los procedimientos establecidos, de los cuales se tiene como resultado:

I Impuesto Al Valor Agregado

1 Débito Fiscal

1.1 Relevamiento de información

Relevamos la información respecto a:

• Tipo de ingresos que tiene la empresa

• Formas de liquidación del impuesto al IVA

• Facturación

• Contabilización

Conclusión

• como resultado de la aplicación de este procedimiento no hemos identificado aspectos relevantes que deben ser informados al S.I.N

1.2 Prueba Global sobre ingresos declarados

Procedimiento:

Realizamos una prueba global anual por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2014, comparando los ingresos gravados por este impuesto se encuentran registrados en los estados financieros, con aquellos ingresos declarados en los formularios 200

1.3 Conciliaciones de declaraciones juradas con libro de ventas IVA

Verificamos que el saldo de la cuenta de debito Fiscal IVA se encuentre razonablemente contabilizado, mediante la comparación de este saldo con el importe declarado en el formulario 200 para los meses de Agosto, Noviembre y Diciembre del 2014. El criterio de selección de esa muestra fue elegir meses al azar.

Conclusión:

• como resultado de la aplicación de este procedimiento, no surgen observación por la aplicación de este procedimiento.

MESES

DD.JJ SALDO CONTABLE LIBRO VENTAS DIFERENCIAS CON LIBROS DIFERENCIAS CON SALDOS

Agosto 416.206.00 416.206.00 416.206.00 0.00 0.00

Noviembre 420.105.00 420.105.00 420.105.00 0.00 0.00

Diciembre 424.781.00 424.781.00 424.781.00 0.00 0.00

Los saldos verificados con el libro de ventas IVA y declaraciones juradas no existen diferencias.

2 Crédito Fiscal

2.1 Relevamiento de información

Relevamos la información, respecto al cómputo del crédito fiscal y su registro.

Conclusión

• Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos detectado aspectos relevantes que deben ser informados al S.I.N

Se verifico con el libro de compras IVA, donde se evidencio que no hay diferencia entre las declaraciones juradas y las facturas de respaldo.

2.2 Conciliaciones de declaraciones juradas con saldos contables.

Verificamos que el saldo de la cuenta de activo crédito Fiscal se entre razonablemente contabilizado , mediante la comparación de este saldo con el importe declarado 200 para los meses Agosto, Noviembre y Diciembre del 2014, tomados al azar.

MESES

DD.JJ SALDO CONTABLES LIBRO COMPRAS DIFERENCIAS CON LIBROS COMPRAS DIFERENCIAS CON SALDOS CONTABLES

Agosto 390.206.00 390.206.00 390.206.00 0.00 0.00

Noviembre 374.982.00 374.982.00 374.982.00 0.00 0.00

Diciembre 424.781.00 424.781.00 424.781.00 0.00 0.00

De la muestra considerada no se ha encontrado diferencias entre el crédito fiscal declarado y los importes registrados en los libros de compras.

...