PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA HALLAZGOS DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

HALLAZGOS DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

3.- CLASES DE PROCEDIMIENTOS:

3.1.- PROCEMIENTOS DE CUMPLIMIENTO:

EN LA EJECUCION DE AUDITORIA DEBE EVALUARSE EL CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES , DIRECTIVAS, REGLAMENTOS Y OTROS DISPOSITIVOS APLICABLES , RELACIONES A LA AUDITORIA . LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO QUE DEBEN REALIZARSE SON:

TRANSACCIONES REALIZADAS EN BASE A DISPOSITIVOS LEGALES

VEREFICACION DE LAS DISPOSICIONES LEGALES.

3.2.- PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS .-

EL OBJETIVO DEL AUDITOR DURANTE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS ES DETECTAR CIFRAS Y ERRORES DE MATERIALES QUE PUEDAN HABER OCURRIDO Y NO HABER SIDO DETECTADO POR LOS CONTROLES DE LA ENTIDAD Y CORREGIDA , EL AUDITOR DEBE EJECUTAR

DETERMINAR EL LIMITE QUE SUSTENTE LA SEGURIDAD DE LOS PROCDIMIENTOS DE AUDITORIA

EJECUTA LOS PROCEDIMIENTOS APROPIADOS PARA ESTABLECER LA CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION.

CORROBORAR LAS EXPLICACIONES PARA LAS DIFERENCIAS SIGNIFICATIVAS DE LOS MONTOS.

DETERMINAR SI LAS EXPLICACIONES Y LA EVIDENCIA SON SUFICIENTES PARA EL NIVEL DESEADO DE SEGURIDAD REAL.

DOCUMENTAR EL MONTO DE CAULQUIER ERROR DETECTADO POR LOS PROCEDIMIENTOS ANALITICOS

CONCLUIR CON LA PRESENTACION JUSTA Y RAZONABLE DEL MONTO REGISTRADO.

PROCEDIMIENTOS DE DETALLES

SON AQUELLOS DETALLES INDIVIDUALES SELECCIONADAS PARA EL EXAMEN, INCLUYEN LOS SIGUIENES PUNTOS:

CONFIRMACION: CONSISTE EN OBTENER RESPUESTAS POSITIVAS Y EVALUAR UNA COMUNICACIÓN ESCRITA A UNA SOLICITUD QUE EFECTUA EL AUDITOR.

INSPECCION FISICA: CONSISTE EN APRECIACION Y EL RECUENTO DE BIENES TANGIBLES O ACTIVOS FIJOS.

COMPROBACION: CONSISTE EN EXAMINAR LOS DOCUMENTOS SUSTENTATORIOS PARA DETERMINAR SI LAS CUENTAS DE LOS ESTADOS FINACIEROS ESTAN ADECUADAMENTE PRESENTADOS

CALCULO: CONSISTE EN EL CHEQUEO A LAS OPERACIONES MATEMATICAS REGISTRADOS EN LOS LIBROS CONTABLES DE LA ENTIDAD.

REVISION: COMPRENDE UNA COMBINACION DE TECNICA DE COMPARACION DE CALCULO E INSPECCION.

4.- TIPOS DE PROCEDIMIENTOS:

SON LOS SIGUIENTE:

4.1.- INSPECCION: CONSISTE EN LA REVISION DE LA DOCUMENTACION SUSTENTATORIA LOS MANUALES DE PROCEDIMIENTOS, ASI COMO ELEMENTOS A DE CONSEGUIR EVIDENCIAS DE AUDITORIA.

4.2.- OBSERVACION.- ES EL EXAMEN OCULTAR QUE SE REALIZA CON EL FIN DE CERCIORARSE Y CONFIRMARSE COMO SE EJECUTAN LAS OPERACIONES Y ACTIVIDADES EN LA ENTIDAD

4.3.- INDAGACION.- ES EL EXAMEN A TRAVES DEL CUAL SE REALIZA AVERIGUACIONES SEGUIMIENTOS SOBRE DETERMINADOS DATOS, OPERACIONES ETC. A FIN DE RECOPILAR LAS EVIDENCIAS DE AUDITORIA.

4.4.- CONFIRMACION.- CONSISTE EN OBTENER RESPUESTAS POSITIVAS O NEGATIVAS MEDIANTE LA COMUNICACIÓN ESCRITA U ORAL A SOLICITUD DEL AUDITOR.

HALLASGO DE AUDITORIA

1.- DEFINICION:

ES

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