PROYECTO DE ELABORACIÓN DE PROYECTOS PRESUPUESTADOS Y ANÁLISIS FINANCIEROPARA EL PERIODO 2016 - 2017

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FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

MATERIA

EVALUACIÓN DE PROYECTOS

PROYECTO DE ELABORACIÓN DE PROYECTOS PRESUPUESTADOS Y ANÁLISIS FINANCIEROPARA EL PERIODO 2016 - 2017

ALEJANDRO ARCOS DÁVILA

QUITO-ECUADOR

Una empresa se dedica a la elaboración y venta de alfileres, se ha considerado necesario una nueva técnica presupuestaria por tener dificultades de mercadeo. El gerente de la firma fue designado coordinador de presupuestos y por consiguiente se encargará de elaborar el Estado  de Pérdidas y Ganancias y del Balance Presupuestado. Con tal fin se pudo obtener en colaboración con los Departamentos de Administración y Producción los datos y cifras siguientes:

Proyecto Presupuesto de Ventas: ventas presupuestadas. Un millón diez miel esperando cobrar el 80%.

Proyecto Presupuesto Producción: en base a las ventas presupuestadas el departamento de producción elaboro el presupuesto y suministro la información siguiente:

• Adquisición de materia prima en $ 199.000. crédito de los proveedores a 60 días. Las compras a realizar en los meses de noviembre y diciembre en $ 31500 y $ 29840 respectivamente.
• El pago de la mano de obra directa. $ 96.000
• Gastos Generales Fabricación (carga fabril) en $ 210.000 incluyen $ 48.000 depreciación máquina y equipo serán pagados.
• Existencias estimadas al 31 de diciembre. (materia prima, producción en proceso y producto terminado).

Proyecto Presupuesto Gastos: los gastos presupuestados teniendo en cuenta que los inmuebles no sufren depreciación, serán pagados y distribuidos:  

• Gastos Ventas y Distribución. $ 115350
• Gastos Administración. $ 160200
• Gastos Financiación. $ 35000

Proyecto Presupuesto Inversiones: con la finalidad de aumentar la capacidad de producción de fabricación, aumento de las ventas por agotamiento del producto importado se ha previsto una inversión de $ 84.000 en maquinaria y equipo. De la nueva inversión  las dos terceras partes serán pagadas al año presupuestado y la depreciación se ha incluido los gastos de fabricación.

Proyecto Presupuestado Tesorería: debido a no haber elaborado el presupuestado el saldo de caja y bancos al 31 de dic del 2017 tendrá que ser determinado partiendo de la posición a principio de año y conociendo la siguiente información:

• Cuentas por cobrar al 31 de dic 2016 se espera hacer efectivo el 90%.
• Préstamo a largo plazo se amortizara en $ 10.000.
• Serán pagados $ 50.000 por dividendos.
• Cuentas pendientes de pago al 31 dic del 2016 serán canceladas totalmente.

Según decisión de la junta las utilidades se repartirán:

• Elevar reservas $ 11240.
• Decretar dividendo al 12% del capital en acciones.
• Remanente a la cuenta de superávit.

Elaborado por: Alejandro Arcos

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