Plan Financiero Modelos
Enviado por RAMIROBRENTH • 16 de Enero de 2013 • Tesis • 2.758 Palabras (12 Páginas) • 662 Visitas
El estado de flujos de efectivo está incluido en los estados financieros básicos que deben preparar las empresas para cumplir con la normatividad y reglamentos institucionales de cada país. Este provee información importante para los administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos en un momento determinado, como también un análisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras, operacionales, administrativas y comerciales.
A continuación se presenta un ejemplo práctico de la teoría expuesta en el artículo del estado de flujo de efectivo. La empresa tiene la siguiente información expresada en los estados financieros.
COMPAÑÍA ABC BALANCE GENERAL 31-12-X1
ACTIVOS
Corriente
Efectivo
$ 1.800
Cuentas por cobrar
$ 10.200
Inventario
$ 17.000
Inversiones en acciones
$ 6.000
Total Activo corriente
$ 35.000
No corriente
Propiedad, planta y equipo
Terreno
$ 100.000
Edificio
$ 98.000
Muebles
$ 56.000
Vehículos
$ 85.000
Depreciación acumulada
$ -60.000
Total
$ 279.000
Valorizaciones
$ 286.000
Total activos
$ 600.000
PASIVOS
Corriente
Cuentas por pagar
$ 15.000
Obligaciones laborales
$ 5.000
Impuestos
$ 1.500
Obligaciones bancarias
$ 8.500
Total pasivo corriente
$ 30.000
Pasivo largo plazo
Obligaciones laborales
$ 28.000
Obligaciones largo plazo
$ 150.000
Total pasivo largo plazo
$ 178.000
Total pasivo
$ 208.000
PATRIMONIO
Capital suscrito
$ 40.000
Reservas
$ 21.000
Revalorización patrimonio
$ 30.000
Utilidades del periodo
$ 15.000
Superávit
$ 286.000
Total patrimonio
$ 392.000
Total pasivo + patrimonio
$ 600.000
Información adicional:
Se obtuvieron $50.000 por obligaciones de largo plazo y $60.000 por la emisión de acciones.
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Se aplicaron utilidades así: 60% para dividendos y 40% para reservas.
Se adquirió un vehículo por $60.000 y muebles por $40.000, se pago por los mismos $$30.000 en efectivo y el resto se financió a largo plazo.
Se compraron inversiones adicionales en efectivo por $12.000.
Se vendieron en efectivo inversiones por $4.000 (costo ajustado $2.800)
COMPAÑÍA ABC
ESTADO DE RESULTADOS
ENERO/DICIEMBRE 19X2
Ventas
$ 360.000
Ajuste por inflación
$ 40.000
Ventas ajustadas
$ 400.000
Costo mercancía
$ 170.000
Ajuste por inflación
$ 25.000
$ 195.000
Utilidad bruta
$ 205.000
Gastos generales
Laborales
$ 70.000
Ventas y administración
$ 40.000
Depreciación
$ 22.500
Ajuste por inflación
$ 15.500
$ 148.000
Utilidad operacional
$ 57.000
Otros ingresos/ egresos
Utilidad venta inversiones
$ 1.200
Rendimientos inversiones
$ 1.800
Ajuste por inflación
$ 300
Gastos financieros
$ -25.000
Ajuste por inflación
$ -4.000
$ -25.700
Utilidad antes de corrección m
$ 31.300
Corrección monetaria
$ 47.000
Utilidad antes de impuestos
$ 78.300
Provisión impuestos
$ -23.300
Utilidad del periodo
$ 55.000
COMPAÑÍA ABC
ESTADO DE RESULTADOS
ENERO/DICIEMBRE 19X2
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