Preguntas De La Contabilidad Electronica

PREGUNTAS FRECUENTES

1. ¿Es necesario llevar una contabilidad diferente a la financiera?

No, la contabilidad es única y es la que se lleva actualmente en las empresas bajo las normas de información financiera que hayan adoptado (NIF, IFRS, US GAAP, etc.).

Con fundamento en la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, Regla I.2.8.6

2. ¿Se considera que el activo, pasivo y capital son cuentas de mayor?

No, estos son solamente conceptos de los estados financieros que agrupan distintas cuentas de mayor.

Con fundamento en la NIC 1 (Normas Internacionales de Contabilidad) presentación de estados financieros.

3. En el catálogo de cuentas y en la balanza de comprobación, ¿a qué nivel debe enviarse la información?

Como mínimo deberá ser a dos niveles (cuenta mayor y subcuenta nivel 1)

Con fundamento en la Segunda y Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, Regla I.2.8.6 y I.2.8.7 y su Anexo 24.

4. ¿En qué fecha se deberá entregar el catálogo de cuentas y la balanza de comprobación?

• El catálogo de cuentas con su código agrupador y balanza de comprobación del mes de julio a diciembre de 2014, se entregará a más tardar el 31 de enero de 2015.

• El catálogo de cuentas posterior a esta entrega será cada vez que se modifique la cuenta mayor y subcuenta nivel 1.

• A partir de 2015 la balanza de comprobación se entregará de acuerdo a lo siguiente:

Tipo de contribuyente Plazo de envío

Personas morales A más tardar el 25 del mes siguiente.

En caso de cierre del ejercicio, a más tardar el 20 de abril del ejercicio siguiente.

Personas físicas A más tardar el 27 del mes siguiente.

En caso de cierre del ejercicio, a más tardar el 22 de mayo del ejercicio siguiente.

Con fundamento en la Segunda y Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, Regla I.2.8.7 y Transitorio Décimo Tercero.

5. ¿Se podrán entregar archivos complementarios en caso de errores involuntarios?

Sí. Se tiene contemplado que se puedan entregar archivos complementarios. Estos serán archivos sustitutivos de los anteriormente enviados y no existe un límite.

Con fundamento en la Segunda Resolución Miscelánea Regla I.2.8.7

6. ¿Qué tipo de cuentas de deben incluir en la balanza de cierre del ejercicio (también conocida como mes 13)?

Las cuentas de balance, resultados y de orden que reflejen los ajustes o reclasificaciones que los contribuyentes realizaron.

7. ¿Los saldos de la balanza de cierre afectan los saldos iniciales de la balanza 1 del ejercicio siguiente?

No, los saldos iniciales de la balanza 1 del ejercicio siguiente, son los saldos finales de la última balanza de comprobación enviada en el ejercicio inmediato anterior.

8. En el caso de que se presente una declaración complementaria del ISR, al ser afectada o modificada la balanza, ¿deberá ser enviada?

Sí, derivado de la presentación de la declaración complementaria.

9. Cuando me soliciten datos de un contribuyente (compulsa) ¿Debo entregar los datos en este mismo formato?

Sí, se usará el mismo formato (archivos XML).

Con fundamento en la Segunda Resolución Miscelánea Regla I.2.8.6

10. ¿En una compulsa la información debe ser únicamente la relacionada con el contribuyente que se solicite o todo el periodo?

Dependiendo del tipo de compulsa se puede indicar que se entregue información de un contribuyente en particular.

Con fundamento en la Segunda Resolución Miscelánea Regla I.2.8.6

11. ¿Qué información debo proporcionar cuando se ejercen facultades de comprobación a partir del ejercicio o periodo de 2015?

La misma información que actualmente se solicita, pólizas y registros contables inherentes a la revisión (incluyendo los auxiliares que la autoridad le requiera), en formato XML.

En el caso de que se ejerzan facultades de comprobación hasta el ejercicio 2014 no se tiene la obligación de proporcionar la información en archivos en formato XML.

Con fundamento en la Segunda Resolución Miscelánea Regla I.2.8.6

12. ¿Qué información debo proporcionar derivado de una solicitud de devolución o compensación?

La misma que actualmente se solicita, es decir, información y documentación relacionada con el trámite de la devolución o compensación solamente convertida en el formato XML

Con fundamento en la Tercera Resolución Miscelánea Regla I.2.8.6 y Transitorio Décimo Tercero.

13. ¿En qué momentos debo entregar el catálogo de cuentas?

En el primer envío (a más tardar el 31 de enero de 2015), en caso de modificación, dentro de los tres días siguientes al que se efectúe la misma.

Con fundamento en la Tercera Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, el Décimo Tercer Transitorio.

14. ¿En qué idioma deberá entregarse la Contabilidad Electrónica?

En el idioma español, en caso de tenerlo en algún otro idioma deberá ser traducido al español.

Con fundamento en el artículo 33 apartado B, fracción XI del Reglamento del CFF.

15. Cuando la balanza de comprobación durante el mes no tuvo movimiento, ¿se deberá enviar?

Sí, el contribuyente está obligado al envío de la balanza de comprobación mensual independientemente de no haber presentado movimientos en el mes.

16. Si al momento de enviar la información surgió algún problema con la luz eléctrica y no se guardó el acuse del envío, ¿qué puedo hacer para conocer el número de acuse?

El sistema tiene un apartado de consulta de acuses.

17. ¿Qué RFC se debe utilizar cuando se realicen operaciones con entes extranjeros?

El RFC genérico.

18. En los datos del nodo CFDI, ¿cuál monto se debe indicar en el atributo <Monto>? ¿el monto DEL PAGO que está realizando el contribuyente al CFDI? O ¿el monto del CFDI?

El monto del CFDI

19. Respecto al RFC:

a. ¿Qué RFC se debe indicar en el nodo Comprobante?

Se debe indicar el RFC del emisor del CFDI, se debe indicar el RFC que corresponda,

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