Presupuesto de un maestro

Presupuesto

por tsi89 | buenastareas.com

Cía Galas, S.A.

Balance general al 31 de diciembre de 1997

Activo circulante: Pasivo a corto plazo:

Efectivo $130,000 Proveedores $120,000

Clientes 120,000 Comisiones por pagar 20,000

Inventario 450,000 Préstamo a largo plazo 200,000

Seg. Pag. Por ant. 50,000 Total pasivo 340,000

Total efectivo circulante 758,000

Activo Fijo: Capital contable:

Eq., muebles y otros 370,000 Capital aportado 593,000

Depreciación acumulada 128,000 Capital ganado 67,000

Total activo fijo 242,000 Total capital contable 660,000

Total activo $1, 000,000 Total pasivo y capital $1, 000,000

Las ventas de diciembre fueron de $400,000. Las ventas mensuales presupuestadas son las siguientes:

Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio | Julio |

$500,000 | $600,000 | $400,000 | $500,000 | $800,000 | $700,000 | $600,000 |

Las ventas se hacen 70% al contado y 30% a crédito que se cobran en el siguiente mes. El monto de cuentas incobrables es insignificante.

El inventario deseado por la compañía Galas, S.A. al finalizar cada mes es el siguiente: un inventario básico de $200,000 más 50% de las ventas del siguiente mes.

Las condiciones de compra con sus proveedores son neto 30 días, 60% de sus compras las paga de contado y 40% en el mes siguiente. El costo de mercancía vendida es 105% del inventario final deseado.

Los salarios y las comisiones se dividen en dos partes: $25,000 de salarios fijos mensuales y comisiones de 5% sobre las ventas del mes. La comisión se paga al mes siguiente.

El1° de marzo de 1998 se compra un nuevo camión por valor de $30,000, el cual tiene una vida útil de cuatro años y un valor de rescate de $6,000. Para depreciar se utiliza el método de línea recta.

Otros gastos mensuales son: gastos diversos: 8% de las ventas de contado. La renta, $20,000. Depreciación sin incluir el nuevo camión, $5,000.

La compañía desea mantener un saldo mínimo de $100,000 el término de cada mes. Los préstamos y los pagos se hacen en múltiplos de $10,000. La tasa de interés es de 36% anual. Los préstamos se piden el 1° del mes en que se necesitan y se pagan el día 30 del mes en que hay sobrante de efectivo.

Se pide:

Elabore cédulas de (por lo meses de enero a junio):

a) Ventas previstas

b) Cobros de clientes recibidos en efectivo

c) Compras

d) Desembolso por compras

e) Salarios y comisiones

f) Desembolso por salarios y comisiones

g) Estado de resultados hasta el 30 de junio 1998

h) Presupuesto de efectivo de enero a junio

i) Balance general hasta el 30 de junio de 1998

CEDULA DE VENTAS PREVISTAS.

Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio | Total |

$ 500,000 | $ 600,000 | $ 400,000 | $ 500,000 | $ 800,000 | $ 700,000 | $ 3,500,000 |

CEDULA DE COBRO DE LOS CLIENTES EN EFECTIVO.

Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio | Total |

$ 120,000 | $ 150,000 | $ 180,000 | $ 120,000 | $ 150,000 | $ 240,000 | $ 960,000 |

CEDULA DE COMPRAS

Mes | Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio | Total |

Inv. final | $ 200,000 | $ 200,000 | $ 200,000 | $ 200,000 | $ 200,000 | $ 200,000 | |

50% vtas. | $300,000 | $ 200,000 | $ 250,000 | $ 400,000 | $ 350,000 | $ 300,000 | |

Inv. Inicial Deseado | $ 500,000 | $ 400,000 | $ 450,000 | $ 600,000 | $ 550,000 | $ 500,000 | |

C.V | $ 525,000 | $ 420,000 | $ 472,500 | $ 630,000 | $ 577,500 | $ 525,000 | $ 3,150,000 |

| $1,025,000 | $ 820,000 | $ 922,500 | $1,230,000 | $1,127,500 | $1,025,000 | |

Inv. Inicial | $ 450,000 | $ 500,000 | $ 400,000 | $ 450,000 | $ 600,000 | $ 550,000 | |

Compras | $ 575,000 | $ 320,000 | $ 522,500 | $ 780,000 | $ 527,500 | $ 475,000 | $ 3,200,000 |

CEDULA DESEMBOLSO DE COMPRAS.

Mes | Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio |

EFECTIVO | $ 345,000 | $ 192,000 | $ 313,500 | $ 468,000 | $ 316,000 | $ 285,000 |

CREDITO | $ 209,000 | $ 230,000 | $ 128,000 | $ 209,000 | $ 312,000 | $ 211,000 |

| $ 554,000 | $ 422,000 | $ 441,500 | $ 677,000 | $ 628,000 | $ 496,000 |

| | | | | Total | $3,219,000 |

CEDULA DE SALARIOS Y COMISIONES

Mes | Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio |

Salario fijo | $ 25,000 | $ 25,000 | $ 25,000 | $ 25,000 | $ 25,000 | $ 25,000 |

Comisiones | $ 25,000 | $ 30,000 | $ 20,000 | $ 25,000 | $ 40,000 | $ 35,000 |

| $ 50,000 | $ 55,000 | $ 45,000 | $ 50,000 | $ 65,000 | $ 60,000 |

| | | | | Total | $ 325,000 |

CEDULA DE DESEMBOLSO POR SALARIOS Y COMISIONES

Mes | Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio |

...