Programa Regimen Fiscal

Régimen Fiscal de las Personas Morales

Datos Generales

1. Nombre de la Asignatura 2. Nivel de formación 3. Clave de la Asignatura

Régimen Fiscal de las Personas Morales Licenciatura I5356

4. Prerrequisitos 5. Área de Formación 6. Departamento

Ninguno Especializante Obligatoria Departamento de Impuestos

7. Academia 8. Modalidad 9. Tipo de Asignatura

Impuestos de las personas morales Presencial Curso-Taller

10. Carga Horaria

Teoría Práctica Total Créditos

40 40 80 8

12. Trayectoria de la asignatura

La asignatura tiene relación vertical con Conceptos Jurídicos fundamentales por ser consecuencia de conocimientos como: Ley del Impuesto sobre la Renta, Código Fiscal de la Federación, Ley de Sociedades Mercantiles, Código Civil, entre otras, paralelamente en el mismo ciclo se comparten conocimientos con la asignatura de Contabilidad Internacional y Moneda Extranjera, y se enlaza con asignaturas del ciclo lectivo posterior, Normas Fiscales de la Actividad Financiera y Análisis del Capital Contable.

Contenido del Programa

13. Presentación

La asignatura contempla el desarrollo de la capacidad de interpretación y se proponen soluciones a la casuística que se presente, en relación con Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, Ley del Impuesto al Valor Agregado, entre otras. Es importante que el Licenciado en Contaduría Pública sea capaz de resolver cualquier problema que se le presente relacionado con las diferentes actividades de las personas físicas.

14.- Objetivos del programa

Objetivo General

Interpretar las normas tributarias federales más importantes y que se aplican en las Personas Morales, como las Leyes del Impuesto sobre la Renta, del Impuesto Empresarial a Tasa Única, del Impuesto al Valor Agregado, y sus correspondientes disposiciones reglamentarias, resoluciones, jurisprudencia, tesis, criterios y normatividad en general correlacionándolos con la práctica.

15.-Contenido

Contenido temático

Unidad I. Disposiciones Generales

Unidad II. Disposiciones de las Personas Morales

Unidad III. De los Ingresos

Unidad IV. De las deducciones.

Unidad V. Del Ajuste Anual por Inflación y de las Pérdidas Fiscales

Unidad VI. De las Obligaciones de las Personas Morales y de las Facultades de las Autoridades.

Unidad VII. Del Régimen de las Personas Morales con Fines No Lucrativos.

Unidad VIII. Regímenes Fiscales Preferentes y de las Empresas Multinacionales

Contenido desarrollado

Unidad I. Disposiciones Generales

1.1 Sujetos del Impuesto.

1.2 Establecimiento permanente y excepciones.

1.3 Beneficios de los tratados internacionales.

1.4 Acreditamiento de Impuestos Extranjeros.

1.5 Determinación de intereses.

Unidad II. Disposiciones de las Personas Morales

2.1 Impuesto al resultado fiscal.

2.2 Impuesto sobre dividendos

2.3 Fideicomiso en Actividad Empresarial

2.4 Pagos provisionales.

2.5 Participación de los Trabajadores en las Utilidades

Unidad III. De los Ingresos

3.1 Ingresos acumulables.

3.2 Fechas en que se obtienen los ingresos.

3.3 Otros conceptos de ingresos acumulables.

3.4 Ganancia en otras Enajenaciones

3.5 Enajenación de Acciones y de Inversiones

Unidad IV. De las Deducciones

4.1 Deducciones que pueden efectuar nacionales y extranjeros.

4.2 Requisitos de las deducciones.

4.3 Gastos no deducibles.

4.4 Fondos para pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad.

4.5 Arrendamiento financiero.

4.6 De las inversiones.

4.7 Deducción Inmediata de Inversiones.

4.8 Reglas para la deducción de inversiones.

Unida V. Del Ajuste Anual por Inflación y de las Pérdidas Fiscales

5.1 Determinación del ajuste anual por inflación.

5.2 Conceptos que se consideran créditos.

5.3 Conceptos que se consideran deudas.

5.4 Concepto de pérdida fiscal.

5.5 Pérdidas por fusión o liquidación.

5.6 Reglas de amortización de pérdidas.

Unidad VI. De las Obligaciones de las Personas Morales y de las Facultades de las Autoridades:

6.1 Obligaciones de las personas jurídicas y unidades económicas en relación con los demás órdenes de gobierno

6.2 Obligaciones por establecimientos en el extranjero.

6.3 Coeficiente para determinar presuntivamente la utilidad fiscal.

6.4 Determinación presuntiva de precios de adquisición y enajenación.

Unidad VII. Del Régimen de las Personas Morales con Fines No Lucrativos.

7.1 Sujetos del régimen de las personas morales con fines no lucrativos.

7.2 Gravamen por enajenación de bienes, intereses y premios.

7.3 Entidades que se consideran personas morales con fines no lucrativos.

7.4 Donativos a fundaciones, patronatos y entidades que apoyan a instituciones autorizadas para recibir donativos.

7.5 Requisitos de la autorización para recibir donativos.

7.6 Donativos a organizaciones que otorgan becas.

7.7 Programas de escuela empresa.

7.8 Cuenta de dividendos netos de sociedades de inversión de renta variable.

7.9 Obligaciones fiscales de las personas morales con fines no lucrativos.

7.10 Acumulación de ingresos por parte de integrantes o accionistas y constancia anual.

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