Propuesta De Auditoria Tributaria

Quito, 9 de noviembre del 2012

Señor Ingeniero

José Bertini

Gerente Financiero

Grupo de Empresas

Extractora La Sexta S.A.

Extractora Río Coca S.A.

Agrícola Entreríos S.A.

TropicalExpor S.A.

Ciudad.-

De mis consideraciones:

En atención a su requerimiento, a continuación presentamos a su consideración nuestra propuesta de servicios profesionales para llevar a cabo un trabajo especial enfocado a una auditoría tributaria de los impuestos a la Renta, Impuesto al Valor Agregado (IVA) y otros impuestos que aplicasen al Grupo de Empresas, por un período anual comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de cada año que el Grupo solicite sean revisados; así como una estimación de nuestros honorarios.

Nuestro trabajo es eminentemente preventivo, ya que en la revisión de las declaraciones mensuales de impuestos, declaraciones anuales y registros de contabilidad de la compañía, simulamos una eventual fiscalización del Servicio de Rentas Internas (SRI), por tanto, revisamos “selectivamente”, las partidas y transacciones más importantes del Balance General y Estado de Resultados. Este tipo de revisiones es favorable ya que permite sustentar anticipadamente las medidas de planeación y revisión fiscal, lo cual normalmente no puede hacerse después de la fecha de cierre.

Agradecemos la oportunidad que nos brinda de ofrecerles nuestra propuesta de servicios profesionales y quedamos a sus órdenes para aclarar o ampliar el contenido de la misma.

I. ENFOQUE DEL TRABAJO

Nuestro trabajo consiste en revisar sobre la base de pruebas selectivas la adecuación que tiene el Grupo de Empresas a las normas específicas señaladas por la Ley de Régimen Tributario Interno y otras leyes tributarias conexas que aplicasen.

El análisis y las recomendaciones que se den relacionadas con el trabajo especial, se encontrarán dentro del marco tributario vigente en el año de fiscalización y cualquier riesgo que represente será ampliamente discutido con ustedes para tomar una decisión adecuada a los intereses de cada compañía.

No obstante lo expuesto, no conocemos cual pueda ser el criterio que las autoridades fiscales tengan sobre las conclusiones de la revisión fiscal; sin embargo, por encontrarse estas recomendaciones dentro del marco legal vigente, es de esperarse que el resultado final de cualquier reparo sea favorable para la compañía.

II. METODOLOGÍA DE TRABAJO

De acuerdo con estas leyes, nuestro trabajo como asesores tributarios consiste en revisar a través de pruebas selectivas la documentación de respaldo de ingresos y gastos, la determinación, contabilización y presentación de las declaraciones de impuestos por el personal administrativo y contable; para tal efecto, a continuación se detallan los factores que serán evaluados:

- El Impuesto a la Renta declarado en el año fiscal objeto de revisión y cálculo del Anticipo de Impuesto a la Renta para el año fiscal siguiente.

- Anticipos del Impuesto a la Renta declarados y pagados por el contribuyente para el año fiscal objeto de revisión.

- Cálculo de Valores Declarados de IVA.

- Conciliación de Retenciones de IVA vs. Libros.

- Resumen de fechas de presentación de declaraciones de IVA.

- Conciliación de Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta vs. Libros.

- Resumen de fechas de presentación de declaraciones de Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta.

- Conciliación tributaria del Impuesto a la Renta del año fiscal objeto de revisión.

- Cálculo de la reinversión de utilidades en caso de existir.

- Detalle de cuentas contables incluidas en la declaración de Impuesto a la Renta.

- Detalle de las principales transacciones del negocio ocurridas durante el año.

- Los conocimientos del personal que labora directamente en esta área.

- Aplicación de las normas, reglamentos y leyes tributarias.

- Políticas de declaración y pago de los impuestos.

- Tratamiento de los comprobantes de venta, complementarios y de retención.

- Cultura tributaria de los administradores de la empresa y empleados.

- Procedimientos para el registro contable de las compras y ventas que realiza la empresa diariamente.

- Verificación de los porcentajes máximos deducibles utilizados.

- Análisis de la procedencia de ingresos, clasificación y documentación.

- Análisis de la documentación que respalda los gastos, verificando que pertenezcan a la entidad, correspondan al ejercicio revisado y sirven para generar rentas gravadas.

- Tratamiento fiscal de las cuentas incobrables.

- Cálculo global de las depreciaciones registradas en el período.

III. BENEFICIOS PARA LA COMPAÑÍA

Nuestras

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