Régimen al que pertenecen las personas físicas

Cuaderno 7

Sugerimos que verifique las cifras y artículos mencionados en la legislación vigente para que en su caso, se modifiquen acorde a ella mediante Vlex para la resolución de este cuaderno.

Primera parte

Régimen al que pertenecen las personas físicas

En muchas ocasiones las personas físicas residentes en México llegan a obtener ingresos provenientes de diversas actividades o por inversiones efectuadas en diferentes sociedades, es por ello que este ejercicio le ayudará a identificar el régimen tributario en el que se encuentran ciertos sujetos.

Instrucciones:        En cada supuesto:

• Identifique la actividad que desarrolla cada una de las personas físicas.
• Ubique el régimen tributario.
• Identifique el fundamento legal.

1. Pedro Ramos ganó $400,000.00 por haber participado en una pelea de gallos en el palenque celebrado en Sinaloa. Identifique la actividad que desarrolla cada una de las personas físicas.

CAPITULO VII DE LOS INGRESOS POR LA OBTENCION DE PREMIO.

Art. 137

Se consideran ingresos por la obtención de premios, los que deriven de la celebración de loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda clase, autorizados legalmente.

1. Carolina Fuentes obtuvo 250 euros provenientes de las inversiones en la empresa Credit Agricole, ubicada en Francia.

CAPITULO IX DE LOS DEMAS INGRESOS QUE OBTENGAN LAS PERSONAS FISICAS.

V. Los dividendos o utilidades distribuidos por sociedades residentes en el extranjero…

1. Héctor Barrera acordó con el inquilino la construcción de un cuarto de 12 m2 en la azotea de la casa arrendada por el valor de $50,000.00.

CAPITULO V. DE LOS INGRESOS POR ADQUISICION DE BIENES

V. Las construcciones, instalaciones o mejoras permanentes en bienes inmuebles que, de conformidad con los contratos por los que se otorgó su uso o goce, queden a beneficios del propietario….

1. Erika Ramírez recibió de sus padres un automóvil con el valor de $95,000.00 el día de su graduación.

CAPITULO V. DE LOS INGRESOS POR ADQUISICION DE BIENES

1. Donación

1. Luz Rojas ganó una camioneta con valor de $200,000.00 al participar en el concurso de canto llevado a cabo por el gobierno del D.F.

CAPITULO VII DE LOS INGRESOS POR LA OBTENCION DE PREMIO.

1. Mario Alcázar recibió de BBVA $15,000.00 por haber aperturado y garantizado un crédito hipotecario.

CAPITULO VI DE LOS INGRESOS POR INTERESES

1. Teresa Blanchet retiró de su cuenta de ahorro para el retiro $7,000.00.

CAPITULO VI DE LOS INGRESOS POR INTERESES

1. Marina Laos efectuó el retiro de $9,700.00 de las primas pagadas de un contrato de seguros de vida que tiene con GNP.

CAPITULO VI DE LOS INGRESOS POR INTERESES

1. Rosario Conde, escritora, obtuvo $130,000.00 por concepto de regalías de la empresa Diana, S.A..

CAPITULO IX. DE LOS DEMAS INGRESOS QUE OBTENGAN LAS PERSONAS FISICAS.

XI. Las que perciban por derechos de autor…

1. Evaristo García tiene una deuda pendiente con la empresa Comercializadora Libros Infantiles, S.A., por $160,200.00. Le han perdonado el 20% del total de la deuda por haber pagado oportunamente. Dicho importe corresponde a compras de mercancía, mismas que fueron deducidas.

CAPITULO IX. DE LOS DEMAS INGRESOS QUE OBTENGAN LAS PERSONAS FISICAS.

1. El importe de las deudas perdonadas por el acreedor o pagadas por otra persona.

Segunda parte

Determinación y cálculo del ISR

Para las personas físicas residentes en México, determinar la base del impuesto y aplicar una tasa o tarifa a dicha base son elementos esenciales del sistema tributario, ya que conlleva cumplir con la presentación del pago provisional mediante la retención, o bien, por cuenta del propio contribuyente. A través de esta actividad, usted podrá calcular el ISR de ingresos por adquisición de bienes, intereses, premios o demás ingresos.

Instrucciones:

1. Determine y calcule la base del ISR en cada uno de los supuestos descritos en la primera parte de este cuaderno.

Tercera parte

Obligaciones fiscales

Hemos visto que las personas físicas residentes en el país, al obtener ingresos o efectuar pagos, son sujetos a cumplir con las obligaciones fiscales impuestas por las leyes respectivas, en este caso de la LISR.

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