SEGUNDA ENTREGA DEL PROYECTO DE CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO

Introducción

A través de este proyecto queremos revelar algunos conocimientos acerca del patrimonio, sus componentes, que cuentas lo conforman y como se manejan ante un balance general logrando así tener un conocimiento más grande de esta cuenta y como emplearlo en la parte laboral.

Aprenderemos a manejar con exactitud el calculo del IVA e ICA, y la retención en la fuente, de que se trata este concepto general como es parte fundamental de los pasivos, al igual comprenderemos en que momentos se realiza estos anticipos y a quienes se le realiza.

Objetivos

 Desarrollar las actividades propuestas (registros contables, Balances) aplicando retención en la fuente, IVA e ICA.

 Hacer las respectivas consultas acerca de IVA e ICA, y patrimonio.

 Aprender acerca de la dinámica entre regímenes para la aplicación de impuestos.

Desarrollo de actividades

PÁSO 3

1)

¿Que es el IVA?

el IVA es un impuesto generado por el estado colombiano de concepto valor agregado, es decir que se aplica en las diferentes etapas del ciclo económico de producción, importación y distribución.

Este impuesto es de naturaleza indirecta. Se clasifica en:

impuesto gravado: corresponde a los productos que clasifican para servicios gravados con el impuesto IVA

Impuesto exento: clasificado por productos que tienen 0% de impuesto. Se diferencia de los bienes excluidos en que las compañías que producen productos exentos tienen derecho a la devolución de este impuesto

Impuestos excluidos: son aquellos que por disposición de ley no causan impuesto, los productores de productos con impuesto excluido no tienen derecho a la devolución de este impuesto

la tarifa general aplicada al IVA es del 16%, el pecado embargo hay algunas variaciones.

16% de los productos que se vendan o del servicio que se preste.

1.6% sobre el servicios de vigilancia, servicios de aseo o prestado por cooperativas

10% de para algunos productos como café tostado, trigo, harina, azúcar de caña, productos de panadería entre otros productos. Servicios de como medicina preparada, arrendamiento distinto a vivienda y pólizas de seguro

20% telefonía móvil

20% -35% y 45% otros vehículos automotores, variara de acuerdo a las características del motor y posición arancelaria y otras condiciones

¿Que es el ICA?

Es sin impuesto directo llamado impuesto de industria y comercio. Es de carácter municipal, lo que significa que cada ciudad posee sus propias condiciones. ICA aplica a toda actividad industrial, comercial o de servicios que se ejecute dentro del municipio.

La jerarquía y las bases de retención son las mismas que aplican en los impuestos nacionales.

Para el pago del impuesto de industria y comercio no es necesario inscribirse, está clasificado como contribuyente del impuesto de industria y comercio desde el momento en que se inscribió en la cámara de comercio del municipio correspondiente

aunque sí debe validar en cada uno de los municipios, existencial algunas generalidades de exclusión de como:

• productos destinados a exportación

• producción primaria

• actividades de beneficencia

• educación pública

• servicios presentados por el sistema nacional de salud

actividades exentas

• las personas naturales y jurídicas y las sociedades de hecho, damnificadas a consecuencia de los actos terroristas o catástrofes naturales

• la persona víctima de secuestro o desaparición forzada, contribuyente del régimen simplificado por el tiempo que dure el secuestro

para el caso de la ciudad de Cali la subdirección de impuestos y rentas municipales al inicio de cada año establece las fechas para la presentación y pago del impuesto de industria y comercio mediante resolución.

En los últimos cinco (5) periodos anuales el vencimiento para la presentación y pago de las declaraciones privadas del impuesto de industria y comercio ha sido en el mes de abril. Su presentación individual está dada por el último digito de la cédula de ciudadanía o NIT.

adicionalmente el impuesto de ICA tiene un complemento de avisos y tableros que se toma de la base de impuesto del Ica para el caso de Cali corresponde al 15% de lo liquidado en el ICA y se paga por separado de este.

2) ELABORAR ASIENTOS CON LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES, TENGAEN CUENTA RETENCIÓN EN LA FUENTE, IVA E ICA SEGÚN EL CASO:

LA CIA BCG LTDA, RÉGIMEN COMÚN, PRESENTA LA SIGUIENTE

INFORMACION:

2.1RECIBE FACTURA POR CONCEPTO DE HONORARIOS DE ASESORIA

FINANCIERA DE “ASESORES LTDA” REGIMEN COMUN,POR VALOR

DE $ 2.950.000

2.2RECIBE FACTURA DE LA “LITO UNIVERSAL LTDA” RÉGIMEN COMÚN,

POR LA COMPRA DE TALONARIOS DE FACTURACION POR VALOR

DE $ 2.350.000

2.3RECIBE FACTURA DE “ARRENDAMOS LTDA” REGIMEN COMÚN, POR

ARRIENDO DE BODEGA POR VALOR DE $ 6.450.000

.

2.4RECIBE FACTURA DE “MANTENEMOS SU MÁQUINARIA LTDA”

REGIMEN COMÚN POR$ 1.850.000

2.5RECIBE FACTURA DE “ASESORES CONTABLES LTDA” REGIMEN

COMUN POR VALOR DE $ 1.200.000 POR ASESORIAS CONTABLES

TODAS LAS TRANSACCIONES QUE TIENEN IVA DEBEN SER

CALCULADAS (NINGUNA TRANSACCIÓN TIENE IVA ÍNCLUIDO)

NOTA: valga aclarar que el ICA es diferente para cada municipio, por eso su asiento contable es diferente, el impuesto de industria y comercio (ICA) será colocado al final de cada uno de los asientos del proyecto, para aclarar que si se hizo.

2.1

CUENTA DEBITO CREDITO

honorarios $ 2.950.000

IVA descontable $ 472.000

ret * honorarios $ 324.500

cuenta * pagar $ 3.097.500

ICA (13.8*1000)= $ 40.710

2.2

CUENTA DEBITO CREDITO

compras (Talonarios) $ 2.350.000

IVA descontable $ 376.000

ret * compra (3.5) $ 82.250

cuentas * pagar $ 2.643.750

ICA (13.8*1000)= $ 32.430

2.3

CUENTA DEBITO CREDITO

arrendamientos $ 6.450.000

IVA descontable $ 1.032.000

ret * arrendamientos $ 225.750

cuentas * pagar $ 7.256.250

ICA (13.8*1000)= $ 89.010

2.4

CUENTA DEBITO CREDITO

mantenimiento de maquinaria $ 1.850.000

IVA descontable $ 296.000

ret * servicios en general $ 74.000

cuentas * pagar $ 2.072.000

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