Sistema De Tesoreria

SISTEMA DE TESORERIA NACIONAL

El sistema de tesorería es un conjunto de órganos, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos que intervienen directamente en el proceso de administración de los recursos públicos, es decir , la percepción de recaudación, así como su canalización hacia la cancelación de las obligaciones del estado.

FUNCIONES DEL SISTEMA DE TESORERIA NACIONAL

Las funciones del sistema son recaudar, centralizar y pagar. En caso de problemas de equilibrio de ingresos y pagos, la Tesorería General de la Nación puede hacer uso del crédito público de corto plazo.

A las funciones se las agrupa en:

 Financieras: hacer uso del crédito público.

 Caja: recaudar, centralizar y pagar. Ingreso y salida de caja.

 Conexas: participa en la política presupuestaria, crediticia, monetaria, bancaria.

Este sistema debe estar relacionado con la Contabilidad General de la nación, quien registra todos los movimientos de caja.

OBJETIVOS DEL SISTEMA DE TESORERIA NACIONAL

 Desarrollar técnicas de programación de los flujos de ingresos y pagos.

 Implementar mecanismos ágiles a fin de lograr inmediatez en la recepción de recursos y prontitud en el pago de las obligaciones.

 Adoptar medidas, en función de programas financieros y monetarios para optimizar el movimiento de fondos, ayudando a disminuir el costo de financiamiento.

 Coordinar con la autoridad monetaria la administración de la liquidez fiscal.

 Asegurar un óptimo rendimiento de las inversiones financieras y un menor costo de los endeudamientos temporales.

 Proveer información, en tiempo real, de ingresos y pagos.

INTEGRANTES DEL SISTEMA DE TESORERIA

Tesoro Público, dependiente del Viceministerio de Hacienda y por las Unidades Ejecutoras a través de las oficinas o dependencias en las cuales se conducen los procesos relacionados con el Sistema, a nivel de todas las entidades y organismos del Sector Público que administran dichos fondos, las mismas que son responsables de velar por el cumplimiento de las normas y procedimientos que emita el órgano rector.

DIRECCION NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO (DNTP)

La Dirección Nacional del Tesoro Público es el órgano rector del Sistema Nacional de Tesorería, dicta las normas y establece los procedimientos relacionados con su ámbito, en el marco de lo establecido en la Ley, directivos e instructivos de Tesorería y disposiciones complementarias.

CUENTA PRINCIPAL DEL TESORO PÚBLICO

La Dirección Nacional del Tesoro Público mantiene en el Banco de la Nación una cuenta bancaria, denominada Cuenta Principal, en la cual se centraliza los fondos públicos provenientes de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios.

 La Cuenta Principal contiene subcuentas bancarias de ingresos que la Dirección Nacional del Tesoro Público autoriza para el registro y acreditación de la recaudación.

 La Cuenta Principal contiene subcuentas bancarias de gasto que la Dirección Nacional del Tesoro Público autoriza a nombre de las Unidades Ejecutoras para la atención del pago de las obligaciones contraídas.

ADMINISTRACION DE LA CUENTA PRINCIPAL DEL TESORO NACIONAL

La Cuenta Única del Tesoro Nacional será administrada por la Oficina Nacional del Tesoro, a través de un sistema que permita su monitoreo y control.

La Oficina Nacional del Tesoro a los efectos de la Cuenta Única mantendrá un Registro General de cuentas bancarias del Sector Público Nacional actualizado.

ATRIBUCIONES DE LA DIRECCION NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO

Elaborar el presupuesto de caja del Gobierno Nacional;

Centralizar la disponibilidad de fondos públicos;

Programar y autorizar los pagos y el movimiento con cargo a los fondos que administra;

Custodiar los valores del Tesoro Público; y

Emitir opinión autorizada en materia de tesorería.

PRINCIPIOS REGULATORIOS DE LA DIRECCION NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO

Unidad de Caja: Administración centralizada de los fondos públicos en cada entidad u órgano, cualquier que sea la fuente de financiamiento e independientemente de su finalidad, respetándose la titularidad y registro que corresponda ejercer a la entidad responsable de su percepción.

Economicidad: Manejo y disposición de los fondos públicos viabilizando su óptima aplicación y seguimiento permanente, minimizando sus costos.

Veracidad: Las autorizaciones y el procesamiento de operaciones en el nivel central se realizan presumiendo que la información registrada por la entidad se sustenta documentadamente respecto de los actos y hechos administrativos legalmente autorizados y ejecutados.

Oportunidad: Percepción y acreditación de los fondos públicos en los plazos señalados, de forma tal que se encuentren disponibles en el momento y lugar en que se requiera proceder a su utilización.

Programación Obtención, organización y presentación del estado y flujos de los ingresos y gastos públicos identificando con razonable anticipación sus probables magnitudes, de acuerdo con su origen y naturaleza, a fin de establecer su adecuada disposición y, de ser el caso, cuantificar y evaluar alternativas de financiamiento estacional.

Seguridad: Prevención de riesgos o contingencias en el manejo y registro de las operaciones con fondos públicos y conservar los elementos que concurren a su ejecución y de aquellos que las sustentan.

AMBITO DE APLICACIÓN DE LA LEY

REGLAMENTO Nº 3 DE LA LEY ORGANICA DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICOSOBRE EL SISTEMA DE TESORERIA

Artículo 2°. Este reglamento regirá las actividades que corresponden al Servicio de Tesorería, como lo son: gestión financiera del Tesoro Nacional, coordinación de la planificación financiera del sector público, custodia y transferencias de fondos y valores, percepción de ingresos, realización de pagos, colocación de fondos del Tesoro y demás actividades que le son propias al Servicio de Tesorería Nacional.

OFICINA NACIONAL DEL TESORO

Según el artículo 108 de la ley orgánica de la administración financiera del sector público, la oficina nacional del tesoro es un órgano rector del sistema de tesorería que actuara como unidad especializada para la gestión financiera del tesoro. La oficina nacional del tesoro estará a cargo por

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