Trabajo De Contabilidad

República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular Para la Educación Universitaria

Instituto Universitario de Tecnología de Maracaibo

Departamento Administración

PNF en Administración

Conciliación Bancaria

Presentado Por:

Br.González, Willie C.I 16.985.786

Br.Rodríguez, Yelitza C.I 18.663.010

Br. Sánchez, Juendry C.I 23.454.829

Br. Suarez, Ogretty C.I 13.627.634

Unidad Curricular:

Contabilidad

Profesor:

Yalitza Añez

Maracaibo, 13 de Noviembre de 2014

Introducción

En la presente investigación se habla sobre la Conciliación Bancaria que dicha importancia radica en que el efectivo que es el medio por el cual se logran obtener bienes o servicios, útiles para el objetivo general de una empresa y que generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la mayoría de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del depositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliación mensual con cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo correcto. La conciliación bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de control interno del efectivo. El presente documento trata sobre el procedimiento, métodos y las reglas de presentación para elaborar una conciliación bancaria.  

Esquema

1. Concepto de Conciliación Bancaria

2. Métodos para efectuar las Conciliaciones Bancarias

A.- Método de Saldos Encontrados

B.- Método de Saldos Correctos o Ajustados

3. Causas que determinan la Conciliación Bancaria.

- Deposito.

- Cheque.

- Nota de Débito.

- Nota de Crédito.

- Transferencias Bancarias.

4. Las Transacciones que Generan Diferencias

5. Pasos para realizar la Conciliación Bancaria

6. Estructura de la Conciliación Bancaria

7. Clases de Conciliaciones Bancarias

Desarrollo

1.- Conciliación Bancaria

Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrada de una cuenta ya sea corriente o ahorro, la conciliación bancaria no busca en ningún momento legalizar los errores, ya que es una mecánica que permite identificar las diferencias y sus causas para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y conexiones. Se emiten documentos claros y muy precisos para uso del ente económico y así llevar en claro un equilibrio del estado de cuenta de dicha empresa.

Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas débito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.

2.- Métodos para efectuar las conciliaciones

A.- Método de saldos encontrados

Consiste en ajustar el saldo del estado de cuenta que presenta el banco, hasta llegar al saldo que muestra la cuenta del banco en el mayor de la empresa; de la siguiente manera:

Se le SUMAN a dicho saldo del banco las siguientes partidas:

1) Los CARGOS hechos en los libros de la empresa, que el banco no ha abonado todavía; tales como: depósitos de última hora, errores u omisiones.

2) Los CARGOS efectuados por el banco y que la empresa aún no ha abonado, por falta de noticias; tales como: comisiones, intereses, errores u omisiones

Se le RESTAN al subtotal obtenido hasta aquí, las partidas siguientes:

1) Los ABONOS hechos por la empresa y que todavía el banco no hubiere cargado; tales como: Los cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro todavía; errores u omisiones

2) Los ABONOS efectuados por el banco y que todavía no hubieran sido cargados por la empresa; tales como: intereses, cobros hechos por el banco en nombre de la empresa, errores u omisiones.

B.- Método de saldos correctos o ajustados

Saldos correctos

En el método Saldos Correctos por ser el método más utilizado y didáctico en cuanto a su aprendizaje para la elaboración de una conciliación y que en sí para efectos de lo que a continuación se explicara será igual para los dos métodos. Lo cual consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco con los registros asentados en el libro mayor de banco de la empresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que los dos saldos sean iguales. Para empezar a preparar dicho documento por dicho método, es de suma importancia que se conozcan las normas de presentación y estructuración del cuerpo del mismo:

Cheques en Tránsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliación, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecerá Abonado en los libros de la empresa y no estará Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado.

Depósitos en Tránsito: son aquellos depósitos que se por lo general se envían al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes.

Primero, se presentan las "Partidas no registradas en el Banco", donde se incluyen las partidas no asentadas por parte del banco y solo se toman en cuenta en este renglón los:

Notas de Crédito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de: descuentos de giros, pignoraciones, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros.

Notas de Débitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la información respectiva del mismo no se ha abonado en los libros de la empresa.

Cheques Omitidos o no Registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero que nunca fueron asentados en los libros de la empresa.

Depósitos Omitidos o no Registrados: son los depósitos que se realizaron pero no se hizo su correspondiente registro.

Segundo, se presentan las "Partidas no registradas en Libros" donde se incluyen las partidas

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