UNIDAD I LAS PERSONAS FISICAS Y MORALES Y SUS OBLIGACIONES FISCALES

INDICE

UNIDAD 1

Las personas físicas y morales y sus obligaciones fiscales

Introducción…………………………………………………... 3

Obligaciones Fiscales……………………………………….. 4

Artículo 31 constitucional fracción IV…………….…….10

Conceptos de impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, derechos, aprovechamientos, productos y accesorio…………....11

Contribuciones Fiscales en materia:

Federal…………………………………………..17

Estatal……………………………………………20

Municipal……………………………….………..21

Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes……22

Cumplimiento oportuno de las contribuciones tributarias…27

Conclusión……………...……………………………………….36

INTRODUCCIÓN:

La primera manifestación de tributación apareció en México en el Códice Azteca

con el rey Azcapotzalco quien pedía tributo para beneficio de su comunidad.

A través de los años se han ido estableciendo varios tipos de impuestos los cuales tienen la misma finalidad; la cual es beneficiar a la población con obras públicas y servicios a la comunidad como son el alcantarillado, la luz eléctrica, la

Pavimentación de calles, etc.

El objetivo general de la presente investigación es conocer los beneficios que tiene para los contribuyentes el conocer los impuestos y hacia donde son destinados dichos impuestos.

Actualmente los impuestos en México han modificado la forma de vida de los ciudadanos, es verdad que los impuestos vienen a reducir los ingresos de laspersonas pero a largo plazo se ven beneficiadas por el implemento de servicios

Públicos, las escuelas, la seguridad, higiene entre otras.

Lo que se pretende en este trabajo es conocer los tipos de impuestos, como son

recaudados y hacia donde son destinados con la finalidad de dar a conocer esto a la población e incentivarlos a hacer conciencia de los beneficios que tiene el cumplir con esta obligación en tiempo y forma y a su vez que los contribuyentes al tener conocimiento de esto puedan pedir rendición de cuentas de los recursos recaudados por medio de la Transparencia y el Acceso a la Información.

OBLIGACIONES FISCALES

Toda persona física o moral tiene las siguientes obligaciones fiscales:

1.- Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes

Para inscribirte en elRFC necesitas iniciar el trámite a través de internet y concluirlo en cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente dentro de los diez días siguientes al envío de la solicitud.

Para acudir a la Administración Local se debe agendar una cita, con los siguientes documentos:

• Acta de nacimiento o constancia de la CURP.

Tratándose de personas morales en lugar del acta de nacimiento deberás presentar copia certificada del documento constitutivo debidamente protocolizado.

• Comprobante de domicilio

• Identificación personal

• Número de folio asignado que se le proporcionó al realizar el envío de su preinscripción

• En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredites la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario público.

Inicia tu preinscripción. Consulta la guía de apoyo para inscribirte al RFC

Al finalizar el trámite de inscripción se te entregarán los siguientes documentos:

1. Copia de la solicitud de inscripción

2. Cédula de identificación fiscal o Constancia de registro

3. Guía de obligaciones

4. Acuse de inscripción al RFC

Como persona moral el régimen general debes solicitar tu inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y tu certificado de Firma Electrónica Avanzada (Fiel).

El trámite para tu inscripción lo puedes realizar a través de las siguientes modalidades:

• Con el fedatario público ante el que llevaste a cabo tu constitución. Lo realizas al momento de constituirte como persona moral ante el notario o corredor público, para lo cual dichos fedatarios deben estar incorporados al “Sistema de Inscripción y Avisos al RFC a través de medios remotos”.

2.- EXPEDIR (Factura electrónica) comprobante fiscal

• Puedes expedir facturas electrónicas a través de la aplicación Mis cuentas.

Estos comprobantes incluyen el sello digital del SAT y son válidos para deducir y acreditar fiscalmente.

Las facturas expedidas a través de Mis cuentas pueden imprimirse en la opción Consultar, cancelar y recuperar de Factura Electrónica del menú Trámites. De igual forma, en Mis Cuentas pueden imprimirse los datos de las facturas generadas con esta aplicación, lo que hará las veces de representación impresa del comprobante.

A partir del 1 de abril el único esquema válido de comprobación fiscal es la Factura Electrónica (CFDI).

El servicio de facturación es gratuito.

3-Llevar contabilidad

Como RIF solo debes registrar tus ingresos, gastos e inversiones en el programa electrónico Mis Cuentas, que el SAT pone a tu disposición en el apartado Mi contabilidad, al cual ingresas con tu RFC y Contraseña. Estos datos se utilizarán para llenar tus declaraciones bimestrales que debes presentar.

En Mis Cuentas, también generas tus facturas electrónicas que debas expedir y en el apartado Mis contabilidad, puedes consultar tanto la relación de ingresos y gastos capturados, como las facturas expedidas y las que recibes de tus proveedores.

Las demás personas físicas si sus ingresos en el año anterior no excedieron de dos millones de pesos, puedes llevar tu contabilidad, en el programa Mis Cuentas donde registras tus ingresos, gastos e inversiones. Para ingresar al programa solo requieres tu RFC y Contraseña.

Con esta aplicación tienes la opción de generar y emitir tus facturas electrónicas y consultar tanto la relación de ingresos y gastos capturados, como los las facturas emitidas.

Si tus ingresos

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