VALORES Y ACITUDES

VALORES Y ACITUDES

1- Tomar conciencia de la importancia de contar con un sistema de control del Efectivo.

2- Valora la honestidad en el cumplimiento de las tareas asignadas en la custodia, manejo y registro del Efectivo.

3- Disposición para la aplicación de procedimientos para el manejo del efectivo.

4- Responsabilidad en el uso del efectivo.

CONTENIDOS

1-1 Definición e importancia de: Efectivo, Caja, Bancos, Caja Chica, Arqueos.

1-2 Definición e importancia de: Cuenta corriente, Cuentas de débito.

1-3 Documentos utilizados: funciones, cuentas corrientes, cuentas de débito.

1-4 Registro contable de transacciones con:

Cuentas corrientes y cuentas de débito.

1-5 Conciliación bancaria y asientos de ajuste:

1-6 saldos ajustados, libros a bancos, bancos a libros, cuadrática y asientos de ajuste.

1-7 Fondo de Caja General y operaciones complementarias.

Y pagos.

1-7 Fondo de caja chica.

1-8 Efectivo en moneda extranjera.

2-1 Normas Internacionales de Contabilidad NIC

3-1 Hoja electrónica (Laboratorio)

3-2 Software de Contabilidad. (Laboratorio)

Objetivos Generales

1-Analizar la partida doble del efectivo, su registro, valuación y presentación en los Estados Financieros.

2-Analizar la NIC aplicándolas a las operaciones contables del efectivo.

3-Utilizar una Hoja electrónica y un programa de Contabilidad para el registro y control del efectivo.

4-Aplicar destrezas, habilidades y conocimientos adquiridos referentes al efectivo en una empresa del entorno.

Objetivos Específicos

1-Conocer los términos referentes al efectivo.

2-Identificar cada un de los elementos que compone el efectivo.

3-Reconocer los documentos utilizados en el control del efectivo.

4-Elaborar casos que involucren las transacciones del efectivo.

5-Conocer el término de caja general y su importancia.

6-Identificar las transacciones de la caja general.

7-Conocer el término de caja chica.

8-Conocer la responsabilidad de un custodio de la caja chica.

9-Elaborar casos que involucren transacciones de la caja chica.

10-Elaborar casos del efectivo en moneda extranjera.

11-Presentar el efectivo en los Estados Financieros.

12-Identificar los aspectos de la NIC en el efectivo.

13-Utilizar Excel como control del efectivo.

1-EFECTIVO

QUE ES EFECTIVO

Efectivo es todo lo que el banco acepta como depósito acreditando la cuenta de la empresa. La cuenta efectivo incluye el papel moneda circulante, moneda acuñada, depósitos a la vista (cuenta corriente), depósitos de ahorro, caja menor, y giros bancarios. Aunque otras partidas que controla el cajero, como estampillas de correo y cheques postdatados, no constituyen efectivo. Las estampillas representan un gasto pagado por anticipado, mientras que los cheques postdatados constituyen efectos por cobrar. A los acreedores les interesan las restricciones que se establecen sobre las cuentas bancarias de las empresas puesto que las cuentas bancarias sujetas a restricción no se consideran activos corrientes disponibles para el pago de las deudas. El saldo de compensación constituye un ejemplo. Este representa el monto de efectivo que se debe mantener en el banco como garantía colateral de un préstamo.

Los fondos de amortización que se establecen para el pago de una deuda sobre la emisión de bonos no constituyen efectivo disponible y por lo tanto representan activos no corrientes.

En resumen, el criterio general utilizado en definir el efectivo consiste en que sea un medio de cambio, que está disponible inmediatamente para el pago de obligaciones circulantes y que esté libre de restricciones contractuales que podrían limitar a la administración el uso de ellos para enfrentar a las obligaciones

1-INTERRELACION DEL EFECTIVO CON EL CICLO DE OPERACIÓN DE UNA EMPRESA.

El siguiente modelo muestra una relación que tiene el efectivo en el ciclo de operación de una empresa. En él se muestra la procedencia del aumento de efectivo y las causas que disminuyen el efectivo.

El saldo que llegue a tener la cuenta de efectivo dependerá de la buena administración que los cobros y pagos hagan los ejecutivos financieros del negocio.

1. CONTROL DEL EFECTIVO

El control interno del efectivo a través de la separación de funciones es básico en vista de la posibilidad de robo de este activo. La persona que tiene a su cargo la custodia física del efectivo no debe tener la responsabilidad del manejo de los registros contables relacionados.

Debe haber ARQUEOS sorpresivos frecuentes para el efectivo disponible.

He aquí algunos controles aplicables a los ingresos de efectivo:

 Las ventas de contado deben respaldarse con documentos tales como facturas de ventas

 Se debe recibir un comprobante cuando se entrega efectivo a otra persona.

 Se deben consignar al final de cada día los ingresos de efectivo.

Algunos controles relacionados con los desembolsos de efectivo son los siguientes:

 Los pagos de efectivo deben ser efectuados solamente por una persona autorizada.

 Antes del pago deben existir documentos que respalden su aprobación

 La persona que aprueba el desembolso no debe ser la misma que firma el cheque

 Se debe utilizar cheques prenumerados.

 Se debe anular los cheques dañados.

 La persona que firma los cheques no debe tener otra función relacionada con el efectivo.

Con relación a la preparación de la conciliación bancaria se debe tener en cuenta dos controles importantes:

 La persona que prepara la conciliación bancaria no debe estar involucrada en funciones relacionadas con recibo de efectivo o desembolso de efectivo.

 El sobre que contiene el extracto bancario y los cheques pagados no debe ser abierto por otra persona que no sea el encargado de preparar la conciliación bancaria.

2. FINES DEL CONTROL DEL EFECTIVO.

La administración del efectivo es de principal importancia en cualquier

...