CUESTIONARIO DE INGRESOS AUDITORIA

EMPRESA XXX

AUDITORÍA FINANCIERA                                          DEL 1 ENERO 2016  AL 31 DICIEMBRE DEL 2016

COMPONENTE: INGRESOS                                        CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

SUBCOMPONENTE:

Nº

PREGUNTAS

RESPUESTAS

SI

NO

PONDERACIÓN

CALI/PONDERADA

OBSEVARCIONES

1

¿Existe un Área de Control de Ingresos?

1

25

25

Después de cada venta o movimiento transaccional, la empresa lleva un control del dinero mediante documentos de soporte por parte de personal autorizado.

2

¿Se requieren pedidos escritos de los clientes en todas las ventas realizadas?

1

15

15

Toda la mercancía facturada debe contar con una orden de pedido por parte de los clientes.

3

¿Se revisan los pedidos por el departamento de ventas antes de ser aceptados y enviados?

1

10

10

Se verifica antes de la entrega de la mercancía, que lo despachado, facturado y lo solicitado por el cliente sea lo mismo.

4

¿Todas las órdenes de ventas son controladas numéricamente por el departamento de contabilidad?

1

20

20

Se lleva un monitoreo constante de todos los documentos que se utilizan al momento de realizar una venta.

5

¿Se verifica que los recibos oficiales se encuentren contabilizados oportunamente?

0

20

0

Lamentablemente existen algunos clientes que tienen crédito de 90 días o más, y en algunos casos se retrasan en los pagos, eso hace que el ingreso y la contabilización tengan un ligero desfase con lo programado.

6

¿Se han obtenido ingresos por concepto de Intereses Bancarios, Instituciones o de Particulares?

0

10

0

El dinero en la empresa es algo que está en constante movimiento, no tenemos la necesidad ni la facilidad para ponerlo a préstamo o en pólizas.

4

100

70

CONFIANZA

RIESGO

ALTA    76% - 95%

BAJO     51% - 24%

MEDIA 51% - 75%

MEDIO 25% - 49%

BAJA     15% - 50%

ALTO    50% - 85%

EMPRESA XXX

AUDITORÍA FINANCIERA                                    DEL 1 ENERO 2016  AL 31 DICIEMBRE DEL 2016

COMPONENTE: INGRESOS                                  MATRIZ DE RIESGO

COMPONENTE AFIRMACIÓN

RIESGO Y SU FUNDAMENTO

CONTROL CLAVE

ENFOQUE DE AUDITORÍA

INHERENTE

CONTROL

CUMPLIMIENTO

SUSTANTIVO

VERACIDAD: Que todos los documentos utilizados al momento de hacer una venta y su respectivo control existan y se utilicen.

M

No existe un control oportuno de la contabilización luego de las ventas, especialmente cuando son a largo periodo de pago

Se realizan confirmaciones periódicas con los clientes.

Verificar que el control que se tiene de inventario vs factura vs nota de pedido sea realizado por el personal autorizado y se lo haga de manera correcta.

Realizar gestiones de cobro periódicas con los clientes y registrar de manera adecuada las mismas.

EXPOSICION: Todo debe estar adecuadamente registrado y presentado a la Junta y demás personas.

E

La empresa no obtiene ingresos no operacionales ya que no presta el dinero a instituciones financieras, y al ser una empresa comercial, no cobra intereses por mora.  

La mercancía se entrega al personal autorizado por el cliente, y los cuales fueron previamente autorizados.

Instruir al personal que se debe siempre entregar la mercadería a los funcionarios autorizados y dicha información se registra en la orden de entrega.

Cobrar intereses por mora para evitar el pago tardío, esos mismos intereses pueden ir destinados al banco para recibir ingresos no operacionales.

CONTROL: absolutamente todos los procesos deben ser controlados y evaluados periódicamente.

D

Los usuarios que registran los pedidos son diferentes a los que crean los clientes y facturan.

Elaboración de planes de contingencia ante cualquier eventualidad.

Constatar  constantemente que se realicen los cronogramas de producción que nos indiquen el estado del pedido y la etapa en la que se encuentra.

Capacitar a todos los usuarios para que todos sepan la utilización del sistema de facturación y no se presenten errores.

PROCEDENCIA: analizar a los clientes y constatar que los ingresos que tendremos tenga procedencia legal.

I

No se llevan indicadores que permitan identificar las causales de devolución de productos.

Participación en seminarios, tanto dentro como fuera  de la Empresa.

Verificar el resultado de los Programas de Capacitación de la Estrategia de Ventas al personal.

Implementar y verificar la realización periódica de planes correctivos y su efectividad según datos de devolución de clientes.

DISTRIBUCION: todos los ingresos que tenga la empresa deben ser correctamente distribuidos para garantizar la mayor rentabilidad posible de la empresa.

O

No se realiza un análisis formal y documentado de la capacidad de crédito de los clientes.

Todo funcionario del área de recaudo, cuenta con su correspondiente distintivo.

Revisar periódicamente que el análisis de rentabilidad que se realiza siga teniendo validez, considerando el entorno cambiante que tiene el mercado.

Analizar exhaustivamente a todos los clientes y definir el crédito que tendrá cada uno, posteriormente, ingresar los datos al sistema para que este restrinja de forma automática la facturación a clientes sin cupo.