DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA

ILÍCITOS TRIBUTARIOS

ALUMNA: SOTO MONTES, ALEXANDRA FLOR

TEMA. DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA

• A continuación, a fin de poder desarrollar la actividad materia de evaluación plantearé un caso práctico; y, procederé a realizar el respectivo análisis desde el enfoque penal y tributario según lo establecido en el Decreto Legislativo Nº 813.

NOCIONES GENERALES:

• RESUMEN:

Jacinto Bernal Castro, dueño de una empresa dedicada a la extracción de anchovetas, junto a su contador Toribio Urcia Palma, en el ejercicio de sus actividades comerciales, usaban comprobantes de pago falsos a fin de: sustentar operaciones irreales (se beneficiaban con un crédito fiscal por actividades comerciales inexistentes); y, de disminuir el pago de sus obligaciones tributarias correspondientes al Impuesto General a las Ventase e Impuesto a la Renta.

El proceso de fiscalización a la empresa del sentenciado se inicia en virtud a diversas denuncias de terceros presentadas contra el contribuyente ante la SUNAT- de Chiclayo SUNAT; Los funcionarios, en el desarrollo de sus actividades, más específicamente durante las acciones de control y auditoria; detectaron irregularidades en las declaraciones y pagos en tres periodos tributarios (2003; 2004 y 2005), por lo que procedieron a la formalización de la denuncia correspondiente.

De las investigaciones judiciales se desprende que los imputados inducían a terceras personas para que utilicen su RUC y emitan facturas falsas por operaciones comerciales que no realizaban y que registraban en la contabilidad de la empresa; ambos planificaban la compra ilícita de las facturas a diversas empresas dedicadas al mismo o similar rubro de comercio y que la defraudación tributaria, aproximadamente, ascendía-

2 a un millón, 300 mil soles.

Finalmente, la Sala Penal Liquidadora Permanente de la Corte de Justicia de Lambayeque falla, e impone ocho años de pena privativa de la libertad, a los imputados por la comisión del delito de defraudación tributaria en la modalidad de uso indebido de crédito fiscal con facturas falsas de acuerdo a lo estipulado al inciso “a” del artículo cuarto del Decreto Legislativo 813 “Ley Penal Tributaria”; así mismo, se fijó el montó de doscientos mil nuevos soles por concepto de reparación civil, que deberán pagar los sentenciados en forma solidaria a favor de SUNAT; cabe resaltar que  también se impusieron 6 años de prisión para César Augusto Monja Monja por ser cómplice del referido delito, al ser el encargado de contactar con las empresas para proponer el ilícito negocio de compra de las facturas falsas .

• ASPECTOS GENERALES:

Defraudación Tributaria Decreto Legislativo Nº 813

“Artículo 2.- Son modalidades de defraudación tributaria reprimidas con la pena del Artículo anterior: a) Ocultar, total o parcialmente, bienes, ingresos rentas, o consignar pasivos total o parcialmente falsos para anular o reducir el tributo a pagar. (…)”

“Artículo 4.- La defraudación tributaria será reprimida con pena privativa de libertad no menor de 8 (ocho) ni mayor de 12 (doce) años y con 730 (setecientos treinta) a 1460 (mil cuatrocientos sesenta) días-multa cuando: a) Se obtenga exoneraciones o inafectaciones, reintegros, saldos a favor, crédito fiscal, (…)”

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