DERECHO FISCAL . ANALISIS CONCEPTUAL

31 DE AGOSTO DEL 2021

DERECHO FISCAL.

Los tributos antes eran excesivos, para poder administrar y esto se volvieron los impuestos que se volvieron un abuso y excesivo del gobierno.

Los impuestos son contribuciones que pone el gobierno para apoyar las necesidades del gobierno mexicano.

Que es el derecho fiscal, es una justificación recaudatoria del estado. Regula la actividad del estado como el del físico. Existen dos personajes activo y pasivo.

Los sujetos Activo y pasivo son elementos esenciales del derecho fiscal 

Creo dos hijas, el derecho fiscal de la generación y el código de comercio

DERECHO FISCAL DE FEDERACIÓN: Todo dentro de México, recaudación de impuestos         

ANALISIS CONCEPTAUL.

El derecho fiscal impone obligaciones y pone derechos

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Constitución, ley de comercio exterior, tratados internacionales, codigo

Ley de comercio exterior

Tratados Internacionales,

 Reglamento,

 Circular,

 Costumbre

, los Usos

 y la Jurisprudencia.

07 de septiembre del 2021.

ANALISIS DE CODIGO FISCAL

• JERARQUIA DE LEYES EN MATERIA FISCAL.:

1. Constitución política
2. Tratados internacionales
3. Ley especial que establece el tributo
4. Código fiscal de la federación
5. Reglamentos
6. Reglas de carácter general
7. Circulares.

• NIETAS DE LA CONSTITUCIÓN:

1. Ley de impuesto sobre el valor agregado
2. La ley de impuestos sobre la renta
3. La ley de impuesto al activo
4. La ley de impuesto sobre la producción y servicios
5. La ley de impuestos sobre tener algún vehículo
6. Ley de impuestos sobre la ley exterior
7. Etc.

∙ NOSOTROS SIEMPRE SOMOS LOS SUJETOS PASIVOS Y EL GOBIERNO EL SUJETOS ACTIVO

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• Una responsabilidad propia es cuando yo tengo mi actividad, yo tengo mi rancho y estoy obligado a declarar mes con mes y cada 30 de abril mi declaración. Esto es una deuda propia, esta deuda que tenemos con hacienda es un crédito fiscal, un cumplimiento de mi obligación.

 Esta deuda no se puede transmitir a nadie porque es una deuda de mi propia actividad.

• OBLIGACIÓN SOLIDARIA, son los sujetos obligados en una relación, que es cuando muere la persona que es el de la deuda y se traspasa a su esposa.

• EXCEPCIÓN QUE TIENE HACIENDA DE COBRARSE CUANDO LA PERSONA FALLECE, QUE SON LOS ALIMENTOS.

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 CREDITO FISCAL:

 ¿QUÉ ES EL CRÉDITO FISCAL?

Art. 4 del código fiscal de la federación, dice que un crédito fiscal es todo el adeudo que tiene toda persona fisca y moral en el cumplimiento de sus obligaciones en materia arancelaria, es decir, todos tenemos un crédito fiscal con hacienda porque nuestra obligación es pagar impuestos.

 ¿POR QUÉ SE CONVIERTE EN CREDITO FISCAL?

 Porque es semejante a una figura bancaria, porque a veces sucede que deben un ejemplo $500,000 mil, pero no se tiene para pagarlo y es cuando llegan a un acuerdo de hacer un pago provisional o un pago en abonos, es ahí donde aparece el crédito fiscal.

El crédito fiscal es el adeudo que yo tengo o la obligación que yo tengo con hacienda para pagar lo que son mis respectivos impuestos.

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En el artículo 4 del código fiscal de la federación, aparecen dos figuras que son:

1. CONTRIBUCIONES: Son todos los impuestos que marca precisamente el código fiscal de la federación, en específico el artículo 2.

• TODAS LAS CONTRIBUCIONES SE DIVIDEN EN 4:

1.  IMPUESTOS: Los te los imponen, aunque tú no quieras, son todos los accesorios que yo pago y el gobierno crea el IVA, ISR, ETC.

1. DERECHOS: Son los accesorios que yo solicito de servicios del gobierno, ejemplo cuando uno solicita su visa o su pasaporte, uno paga por ese derecho. El derecho es el trámite que yo tengo y por ese trámite cobran $550 más el impuesto.

1. APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL: Son todos los descuentos que me hace el gobierno por el servicio médico que tengo, ejemplo IMSS, INFONAVIT.

1. CONTRIBUCIONES DE MEJORAS: Todos impuestos que pagábamos cuando vamos a construir nuestra casa, son todos los servicios que yo solicito al gobierno para mejorar cuestiones de patrimonio personal.

• TODAS ESTAS SON CONTRIBUCIONES DE MATERIA ALANCELARIA.

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b)  LOS APROVECHAMIENTOS: Se encuentran en el artículo 3 del código fiscal de la federación, estos aprovechamientos son todas aquellas situaciones que se generan. Estoy pagando un impuesto de aprovechamiento sobre cosas que yo estoy adquiriendo con mi dinero. Estos aprovechamientos son como lo que se conoce como el predial, todas esas cosas que son personales, pero le tengo que pagar al FISCO por el aprovechamiento del mismo.

c) ACCESRORIOS: Son las multas recargos, gastos de ejecución e indemnización de cheques sin fondos.

1. ACCESORIOS DE MULTA: La multa que pone tránsito, un recargo se genera por un retraso de pago.
2. GASTOS DE EJECUCIÓN: Es el gasto que se hace por hacer alguna escritura.
3. INDEMNIZACIÓN DE CHEQUES SIN FONDO: Cuando se emite un cheque y no tiene fondos, se hace un pago de indemnización.

 d) SERVIDOR PÚBLICO: Son las cosas que nos descuentan de la nómina, por

e) PARTICULARES: son los impuestos estatales que crean cada entidad federativa en México para tener ingresos, capital y satisfacer las necesidades

20 de septiembre del 2021.

1. ¿De dónde nace un crédito fiscal?

Desde el momento desde que nosotros adquirimos ciertas obligaciones económicas o responsabilidades, responsabilidades en sector empresarial o laboral. A partir de ahí nace el crédito fiscal, el crédito fiscal es esa obligación que nosotros tenemos para cumplir con nuestros pagos de impuestos.

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