IMPUESTO A LAS VENTAS

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOBIANO 

 FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES IMPUESTO A LAS VENTAS

IMPUESTO A LAS VENTAS

INTEGRANTES

BARRERA PARRA OSCAR DAVID

LIBRO TERCERO

TUTOR 

COLOMBIA - 2020-2

TITULO I. HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO

• Hecho generador del impuesto.

• Articulo 420. Hechos por los que recae el impuesto.

-Modificado- el impuesto a las ventas se aplicara:

el iva se generara cuando se vende un producto el cual esta gravado, ya que, por medio de este nace la obligacion de cobrarlo.

Nace de nuevos supuestos los cuales estan considerados ventas y servicios gravados con el impuesto:

La venta de bienes en el articulo 420 del estatuto tributario es el hecho generador a las transacciones que se realicen sobre los bienes intangibles y con ellos a los inmuebles, observando que se considere como excluida. Es muy importante tener encuenta que la venta de intangibles que se realizan en el exterior y no se restringen en las operaciones realizadas en el territorio nacional.

Los hechos que se consideran un venta estano ajustados a la norma que dice el articulo 420 de E.T, contando con el dialecto amplio que permite la inclusion de algunos bienes intangibles e inmuebles. Tambien no cabe aclarar que no son considera venta (iva) todo lo que este a favor del estado.

• Hechos que se consideran venta. Modificado por el artículo 174 de la Ley 1819 de 2016.

Dependiendo de la designacion que se de a el contrato o negociaciones que se originen mediante la transferencia y dependiendo de las condiciones pactadas por las partes.

• Para los tiquetes auereos internacionales adquiridos en el exterior estos estaran contando con el iva ya que estos son los que permiten el ingreso a el territorio nacional, ya que, este al momento de utilizarce el impuesto sera aplicado dependiendo la tarifa vigente que se aplica en colombia
• Los bienes los cuales sean una instalacion o montaje estos estaran considerados en el impuesto sobre las ventas, ya que, se parecen a los inmuebles.
• En la isla del territorio de san andres y providencia contara con que no se cobrara el impuesto sobre las ventas.
• La importacion de premios en concursos internacionales estos no se encontraran sometidos al impuesto sobre las ventas, ya sean deportivas, artisticas, cientificas, etc. No estas no estan sometidas por que ya que el gobierno es el encargado de de realizar la correspondiente promocion de los colombianos en el territorio nacional.

• Bienes o servicios excluidos.

• Articulo 424. Es donde encontramos todos lo bienes excluidos del impuesto.

En el cual se utiliza la clasificacion arancelaria, ya que, estos por dispocion del estado, no causan impuesto sobre las ventas. En el articulo 424 se encuentran todos lo productos los cuales estan excluidos de iva.

Dependiendo de su nomenclatura encontramos un consepto el cual esta excluido de este impuesto, por ejemplo la miel natural la encontramos con la nomenclatura 04.09 el cual se encuentra excluido, como podemos ver que los productos para propositos medicos especiales estan excluidos, pero si vemos la clasificacion arancelaria por el invima quedaron gravados. Esto quiere decir que todos lo producto que tengan propositos medicos especiales que esten certificados por el invima van a contar con el iva.

• Las materias primas excluidas para medicamentos, plaguicidas y fertilizante. Fue derogado por el articulo 118  de la ley 788 de 2002
• Materias primas excluidas para medicamentos, plaguicidas y fertilizantes. Fue derogado por el articulo 118 de la ley 788 de 2002.
• Materias primas para la producción de vacunas. Fue derogado por el articulo 198 de la ley 1607 de 2012
• Maquinaria agropecuaria excluida del impuesto. Derogado por el articulo 154 de la ley 488 de 1998.
• Alambrón destinado a la elaboración de alambre de púas y torcido para cercas. Derogado por el artículo 285 de la Ley 223 de 1995.
• Bienes excluidos del impuesto. Derogado por el artículo 198 de la Ley 1607 de 2012.
• Gas propano para uso domuestico. Derogado por el articulo 285 de la ley 223 de 1995.
• Otros bienes excluidos del impuesto a las ventas. Derogado por el articulo 285 de la ley 223 de 1995.
• Otros bienes que no causan el impuesto. Derogado por el articulo 198 de la ley 1607 de 2012.
• Servicios excluidos. Modificado por el articulo 2º de la ley 1943 de 2018.

Todos los servcios que cuenten con activiodades de cosumo ya sean que se tengan en domicio o consumidos en el establecimiento estos estaran excluidos del impuesto sobre las ventas y estaran sujetas a el impuesto sobre el consumo.

• Causacion del impuesto.

• Encontramos varios articulos del estatuto tributario en los cuales identificamos las maneras de causacion, entendiendo que en el  momento que se entiendo causado el impuesto donde se entiende que tratandose de un servicio mediante la base que cuenta con la ocurrencia del ente generador que este bendria siendo el responsable.

• En el articulo 429 del E.T, se expresa que el impuesto es causado al momento de la prestacion del servicio al momento de la emision de la factura, o a el momento de la terminacion del servicio o del pago.
• Indicando que al momento de que se preste un servicio mediante un contrato se debe de liquidar y cobrar el iva cuando se preste el servicio se debe tener muy bien encuenta y aplicando el regimen correspondiente a el servicio que se preste en el momento.

• La base gravable.

• En la base gravable es el valor sobre el cual se aplicara la tarifa del impuesto IVA.
• Este cuenta con una regla, la cual esta establecida en el estatutio tributario en el cual establece que la base gravable al momento de realizar un venta o prestar un servicio para el iva, esto corresponde al valor total de la venta o el servicio prestado en la operación, ya sea afectuado de contado o a credito y a el dicho valor.
• La base gravable tomara siempre el valor total que se tiene acordado para llevar acabo la accion, teniendo encuenta que los gastos realizados fuera de la accion ya se han facturados o que convengan por aparte no se encontraran sometidos a la imposion.
• Se debe tener encuenta que al momento que se establezca una inexistencia de la factura o docuemnto equivalente, que muestren valores inferiores a lo pactado se encontrara comoun valor atribuible a la venta o la prestacion del servicio gravado, se tendra encuenta el precio real que se establecio en el contrato.

• Tarifas.

• En las tarifas encontramos que existen varias de ellas:

• Tenemos una del diecinueve (19) porciento esta contemplado en dos partes en las cuales:

• Este estara destinado en el sistema general de seguridad social en salud.
• Tendra un cuarenta (40) porciento del recaudo estara destinado a la financiacion de la educacion superior publica.

• Tenemos un cinco (5) porciento que son todos aquellos bienes que solo cuentan con esta tarifa la cual cuenta con una nomenclatura la cual identifica a cada una de ellas, ejemplo:

•   10.06 arroz para uso industrial.
• 16.02 unicamente la mortadela.

• Bienes exentos.

• Los bienes exentos estan gravados con la tarifa del cero (0) porciento estos bienes o servicos que se mencionen en el Articulo 477 E.T.
• Encontramos tambien adicionales los cuales nos dice que todo el arcenal que tenga que ver con la rama de defensa nacional, los materiales blindados que se han para el manejo de las alteraciones del orden publico, todos lo tipos de municiones que se manejan para la guerra que son elementos de la policia nacional y las fuerzas militares y todos los biocombustibles que tienen origen vegetal o animal.

• Determinación del impuesto para los responsables del régimen común.

• Según la reforma tributaria ley 1943 de 2018 que es la ley de financiamiento en. la cual nos dice que solo existe un regimen responsable de iva, teniendo en cuenta que la base gravable según los articulos que se entienen por determinacion del impuesto para los responsables del regimen comun del E.T estan definidos como las tarifas y los procedimientos los cuales a la generacion.
• La determinacion del iva a pagar es tomar los impuestos a las ventas decontables por las operaciones, teniendo encuenta y es muy importante tenerlo claro es que si llegaran ha haber servcios complementarios y facturados por el mismo contribuyente y estan registrados en la misma factura estos estaran gravados con el iva del producto o servico vendido.
• Tenemos que los articulos que confoirman este titulo de determinacion del impuesto para los responsables del regimen comun, nos expresan de donde podemos determinar el impuesto, que hacer al momento de de que el impuesto ya este obtenido como se deducira mediante las atrivuciones de ventas o prestaciones en las cuales las deducciones previstas, los impuestos descontables son las venbtas que se fcacturan a un responsables al momento de adquirir un bien corporal ya sea un inmuble o un mueble.

• Regimen simplificado.

• Quienes son los que pertenecen a el regimen simplificado, son todos aquellos comerciantes que son minoristas. Que trabajen con con operaciones gravadas asi como los que presten servicios gravados deberan cumplir con una serie de condiciones para que se puedan mantener en este regimen:

• Este tendra que contar con ingresos inferiores a tres mil quinietos (3.500) UVT.
• Tambien cuando no son aduaneros.
• Para esto tambien cabe resaltar que los ingresos por movimientos bancarios y depositos del año gravable no debe superar el monto de los tres mil quinientos (3.500) UVT.

• Procedimientos y actuaciones especiales en el impuesto sobre las ventas.

• En este titulo expresamos todo lo que hace referencia al procedimiento y a la aplicación del impuesto sobre las ventas, todos los responsables de Iva y todo lo que se debe de realizar por parte de la administracion para haci poder reclasificar.
• Dando a conocer como es el manejo de los impuestos generados, descontables y los saldos a favor de contribuyente contando con un derecho de devolucion.

• Para los efectos tributarios vemos que los que no son responsables pueden volversen responsables dependiendo del manejo que le den cuando manejen la informacion que evidencie que son responsables del impuesto.
• Los que no son responsables de iva podran pasar a hacerlo apartir de que inicien el periodo siguiente a el momento que dejen de cumplir con los requisitos que los tiene como no responsables de iva.
• Los respnsables del iva estan sometidos al regimen comun, estos deberan llevar un resgistro auxiliar de venta y compras.

• Articulo 513 aplicación de las normas de procedimiento general.

Estos seran aplicables siempre y cuando se encuentre en el libro quinto y que sean compatibles         con la norma.

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