PRACTICA –DINAMICA CONTABLE

PRACTICA –DINAMICA CONTABLE

A continuación se presenta una serie de actividades comerciales y financieras de la Empresa “San José SAC” para el año 2017 En nuevos Soles .Indicar los documentos que se utilizan y el respectivo asiento contable:

Saldos Iniciales:

ACTIVO                                                PASIVO

Caja y Bancos                         135,000                Cuentas por Pagar Comerciales         16,100

Cuentas por Cobrar Comerciales           5,000                

Mercaderias                           6,100                        PATRIMONIO

Inmuebles, Maquin. Y Equipo-Veh.         20,000                Capital                                150,000

Total Activo                               166,100                Total Pasivo y Patrimonio                166,100

01/01/2017: Se paga el alquiler del Local por dos años cuyo costo mensual es de S/. 300 a una persona natural y por un total de S/. 7,200. El local estará destinado para las oficinas administrativas y de ventas.

02/02/2017: Se compra mercaderías por un valor total de S/. 156,350 a la Empresa “Importadora San Jorge S.AC”; compuesto por 250 computadoras a S/. 500 cada uno y S/. 10 teléfonos celulares a S/. 750 cada uno; ambos sin incluir IGV. El pago es al contado y esta afecto a retención del 3%.

15/02/2017: Se realiza una venta de 200 computadoras a la Empresa “ABC” por un precio total de S/. 188,800 incluido IGV. Por la venta de las computadoras a la Empresa “ABC” se presenta la factura negociable  al Banco para su cobranza, cuya comisión del Banco es del 1% de la factura.

16/02/2017: Se realiza una venta de 8 celulares al Sr. Carlos Flores con DNI Nº 02564512 por un precio total de $ 3,600 incluido IGV. El Señor Carlos Flores nos gira un cheque del Banco BBVA no negociable para cobrado en el Banco y depositado a nuestra cuenta del BCP en Dólares.

15/03/2017: Se realiza una compra de Muebles y Enseres a la Empresa “El Rosedal “ Por S/. 2,500 sin incluir el IGV. Por dicha compra de muebles pagamos al contado el 50% y el saldo a crédito aceptando dos Letras de Cambio  a 30 y 60 dias.

25/04/2017: Se recibe un Recibo por Honorarios referente a un servicio de tercero por mantenimiento de la oficina por S/ 1,850 afecto a la retención. Se cancela dicho recibo con un cheque para ser cobrado en el Banco con un cheque diferido a 15 días.

26/04/2017: Se Emite una Nota de Crédito por la devolución  de una computadora por un precio total de S/. 944 de la empresa “ABC” y se les gira un cheque de gerencia.

04/05/2017: Recibimos una Nota de Debito por diferencia de precio por la compra de las computadoras de la Empresa “Importadora San Jorge SAC” indicando que el precio de las 20 computadoras costaban 50 adicionales sin el IGV. La diferencia se paga al contado con cheque del BCP .

30/05/2017 :Se adquiere un Inmueble en la Av. Arenales Nº 507 bajo la modalidad de Leasing con el Banco Interbank por un valor total de $80,000. El contrato ha sido firmado por un plazo de 2 años y a una tasa de interés al rebatir de 10% anual y con pagos de cuotas mensuales más el IGV. Tipo de Cambio a la fecha S/. 3.25

30/06/2017: Se contrata una Póliza de  seguros  en general para posibles daños por un valor total de S/. 15,500 por un año sin incluir IGV. Se aceptan 04 Letras de Cambio para ser pagados   A 30, 60, 90 y 120 días con montos iguales.

15/07/2017: Se adquiere útiles de oficina a la Empresa “Grafica SAC” por un total  de S/. 6,500 incluido IGV. El pago es al contado con una transferencia bancaria.

25/08/2017: Recibimos la liquidación de gastos del mes de los servicios básicos según detalle de facturas sin incluir IGV: Seguridad S/. 1,450; Luz S/. 3,200; Agua S/. 1,200 y Telefonia S/. 2,,200. Todos se cancelan al contado.

26/09/2017: Se recibe la factura por servicios contables del mes por S/. 2,000 incluido IGV, afecta a una detracción del 10%. La factura se encuentra pendiente de pago a la fecha, pero la detracción si fue cancelada al mes siguiente dentro de los 7 primeros días del plazo de ley.

30/12/2017 : Se efectúa la depreciación de activos fijos a una tasa de 10% para vehículos y muebles; Así como la afectación anual de la depreciación acelerada del Leasing del 20%.

30/12/2017: Se  vende uno de los vehículos de la empresa al contado a un valor total de S/.16,000 inafecta a IGV.    El valor en Libros del vehículo es de S/. 10,000 y su depreciación acumulada es de S/. 1,000.

30/12/2017: Se paga Impuestos a la SUNAT con un cheque certificado referente al IGV. Determinar la liquidación de impuestos a pagar considerando que la empresa paga el 1.5% de las ventas mensualmente como pago a cuenta del impuesto a la Renta de Tercera Categoría.

DATOS ADICIONALES:

-El tipo de cambio es de S/. 3.25

-Detalle saldo inicial de mercaderías : 10 computadoras a S/. 400 cada uno y 3 telefonos celulares S/. 700 cada uno.

-Método de Valuación de Inventarios: PEPS

-Saldo inicial de Inmuebles, maquinarias y Equipo: Vehiculos S/. 10,000; Muebles S/. 6,000 y Equipos S/. 4,000

-Cronograma de Financiamiento:

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