Secreto bancario

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA[pic 1]

CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE

DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS DE POSTGRADO

MAESTRIA EN GESTIÓN TRIBUTARIA

Nombre: Karen Julissa Orellana Alarcón     

Carné: 201043314 

Curso: Tributación Corporativa I

Sección: B

Ensayo crítico sobre el secreto bancario y los posibles efectos en la recaudación tributaria

En Guatemala el secreto bancario se encuentra regulado por la ley de bancos y grupos financieros, que establece que la información relacionada con las operaciones y transacciones bancarias de los clientes debe mantenerse confidencial y solo puede ser revelada bajo ciertas circunstancias y con las autorizaciones correspondientes. Esta protección se ha considerado necesaria para proteger la privacidad financiera de los individuos y evitar el uso indebido de la información por parte de terceros.

Como todo sistema, este se encuentra regulado por la legislación vigente en el territorio nacional; Guatemala como todo país tienes deficiencias en dicho sistema, siendo una de ellas la inseguridad fiscal presente, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) sitúa a Guatemala como uno de los países con más bajo nivel en cuanto al tema de seguridad fiscal se refiere.

Esta ley permite que la información de los clientes de las instituciones bancarias, pueda ser revelada con orden de juez, al Sistema de Administración Tributaria, con fines de fiscalización. Solo se utilizará cuando exista duda razonable sobre los resultados de los procesos o ejecución de los planes de fiscalización selectiva y masiva.

Con esta normativa, se tiene la esperanza que el recaudo de impuestos suba, en particular por cumplimiento voluntario, porque conforme los contribuyentes vayan entendiendo que sus transacciones serán más fáciles de verificar, van a registrar de mejor manera sus operaciones. Ahora la SAT podrá llegar a las cuentas bancarias de las empresas e individuos vía autorización de un juez, garantizando la confidencialidad de sus estados financieros.

A pesar de esto existieron comentarios negativos hacia la misma, sobre abuso de poder por la Superintendencia de Administración Tributaria hacia los contribuyentes, muchos de ellos eran por falta de conocimiento o compresión a las necesidades del país, para dotar a la Superintendencia de Administración Tributaria, con herramientas suficientes para poder realizar su labor de recaudar con transparencia y efectividad los recursos para el Estado, brindando servicios que faciliten el cumplimiento de las obligaciones tributarias y aduaneras.

Esta ley representa una parte de la población guatemalteca un punto de partida positivo, pues contribuye al incrementar las capacidades y recursos de los que dispone la SAT, para el recaudo de impuestos. Es necesario mencionar que el fin primordial de otorgarle poder a la SAT, para acceder a información recae, en la fiscalización del Impuesto Sobre la Renta (ISR), la SAT debe ser capaz de comprobar tanto los registros contables de la empresa, como los registros de los movimientos de cuentas bancarias con el fin de establecer que exista una concordancia con las cantidades de efectivo generadas.

...